Налоговая декларация по транспортному налогу — скачать бланк и образец заполнения посмотреть форму реквизиты структуру сроки для подачи в налоговую

Содержание

Декларация по транспортному налогу

Налоговая декларация по транспортному налогу - скачать бланк и образец заполнения посмотреть форму реквизиты структуру сроки для подачи в налоговую

Только организации, на которых в течение 2017 г.

были зарегистрированы наземные, водные или воздушные средства передвижения, являющиеся объектом налогообложения, должны сдавать декларацию по транспортному налогу (ст.

358 НК РФ). Для отчетности за 2017 г. следует применять новую форму декларации, о которой мы расскажем в данной статье.

Новая налоговая декларация по транспортному налогу 2017

Новый бланк «транспортной» налоговой декларации утвержден приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 (приложение № 1 к приказу).

Компании применяют его, начиная с отчетности за 2017 год, но и в течение 2017 года новая форма может применяться налогоплательщиками, например, для использования льготы по большегрузам, за которые вносилась плата по системе «ПЛАТОН» в 2016 г.

Данный приказ также утвердил электронные форматы налоговой декларации по транспортному налогу (приложение № 2) и порядок ее заполнения (приложение № 3).

Новая декларация включает титульный лист и два раздела: о суммах налога к уплате и налоговый расчет по каждому ТС.

Составлять ее необходимо за налоговый период, которым по транспортному налогу является календарный год.

Подробную инструкцию по заполнению и коды, используемые при составлении декларации, можно найти в приложении № 3 к приказу № ММВ-7-21/668.

Какие новшества содержит нынешняя декларация по транспортному налогу, в сравнении с прошлогодней формой?

Налогоплательщики-владельцы большегрузов теперь могут указать в декларации налоговую льготу, либо вычет по транспортному средству с максимально разрешенной массой, превышающей 12 тонн, зарегистрированному в реестре ТС системы «ПЛАТОН». Чтобы учесть ее при расчете налога, внесенная сумма платы указывается по строке 290 раздела 2 декларации, а по строке 280 отражается код данного вычета – 40200.

Раздел 2 обновленной декларации «транспортный налог 2017» дополнен несколькими новыми строками, которые заполняются на основании регистрационных документов ТС:

  • дата регистрации транспортного средства – строка 070,
  • дата прекращения регистрации, т.е. снятия с учета – строка 080,
  • год выпуска транспортного средства – строка 130.

В декларации теперь можно указывать общую сумму налога по всему транспорту налогоплательщика, находящемуся на территории одного субъекта, если по закону вся сумма налога направляется региональному бюджету. Для этого заранее необходимо получить согласование от региональной ФНС – до начала декларируемого налогового периода.

Ставить печать на «транспортной» налоговой декларации теперь необязательно.

Обратите внимание, что в письме ФНС РФ от 03.03.

2017 № БС-4-21/3897 были опубликованы контрольные соотношения для проверки показателей новой формы декларации по транспортному налогу за 2017 г.

Поскольку эти же соотношения используют и сами налоговики, желательно сначала проверить заполненную декларацию, прежде чем передавать ее в ИФНС.

Декларация по транспортному налогу 2017: сроки сдачи

Срок предоставления декларации по транспортному налогу не изменился. Напомним, что подавать налоговую декларацию нужно по месту нахождения ТС.

К примеру, при наличии автомобиля, зарегистрированного за обособленным подразделением фирмы, подавать по нему «транспортную» декларацию следует в инспекцию, где состоит на учете обособленное подразделение.

Чтобы соблюсти по транспортному налогу сроки сдачи, декларацию 2017 налогоплательщику нужно своевременно направить в ИФНС почтой с описью вложения, либо принести лично, или через представителя, а также можно передать по ТКС в электронном виде. День отправки или передачи декларации считается днем ее представления. При этом следует помнить, что декларация подается только в электронном виде теми налогоплательщиками, чья среднесписочная численность работников в предыдущем году составляла более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ), остальные плательщики транспортного налога могут представлять декларацию в «бумажном» виде.

Как и прежде, срок подачи декларации по транспортному налогу установлен не позднее 1 февраля, следующего за минувшим налоговым периодом.

Независимо от электронной или «бумажной» формы представления декларации, установленный срок сдачи декларации по транспортному налогу един для всех.

Ежеквартально отчитываться по транспортному налогу не требуется, хотя регионы могут устанавливать отчетные периоды для внесения авансовых платежей по налогу. Таким образом, декларацию по «транспорту» за 2017 год нужно подать не позже, чем 01.02.2018 г.

Несоблюдение при представлении декларации по транспортному налогу-2017 срока сдачи грозит налогоплательщику штрафом — как минимум, 1000 руб., или в размере от 5% до 30% от суммы задекларированного налога (ст. 119 НК РФ).

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu

Налоговая декларация по транспортному налогу: пример, заполнение бланка

Предприятия обязательно должны отчитываться перед налоговой инспекцией об оплате транспортного налога или сокращённо ТН. Физические лица отчёт не сдают. Формой отчетности по этому виду налогообложения является налоговая декларация по транспортному налогу.

Её заполняют за весь год и сдают в обусловленные сроки. Мы подробно рассмотрим, как заполнить декларацию, и когда её необходимо сдать.

Всё, что надо знать об отчётности по ТН

Налоговая декларация по транспортному налогу имеет, утверждённый Приказом Федеральной налоговой службы (ФНС) бланк, включающий 3 листа:

  1. Титульный лист, содержит всю общую информацию о налогоплательщике.
  2. Раздел 1, отображает суммы авансовых платежей за I, II, III кварталы и остаток за год.
  3. Раздел 2, включает характеристики автотранспорта, поставленного на учет предприятия, и расчет ТН отдельно по каждой машине.

Новые поля в декларации транспортного налога.

Организация, которая арендует автомобиль, не платит ТН, и соответственно, не сдаёт декларацию – это входит в обязанность арендодателя, который является фактическим владельцем авто.

Приобретенная по договору лизинга машина называется предметом лизинга. У кого она числится на балансе, тот и платит ТН, и соответственно, его декларирует.

Для осуществления налогообложения предприятий их регистрируют за территориальными Инспекциями Федеральной налоговой службы или сокращённо ИФНС, которые находятся в конкретном районе города.

Когда организация имеет автомобильный транспорт в разных районах города, но они относятся к одной ИФНС, то надо подавать одну декларацию.

Способы и сроки сдачи

Декларацию можно сдавать одним из предусмотренных законодательством способов:

  1. Принести лично или передать через представителя.
  2. Отправить заказным письмом с оформленной на почте описью вложения. Отчетность считается сданной в день отсылки письма. Имеется в виду, дата на почтовом штемпеле, подтверждающем отправку.
  3. Через интернет отправить электронный отчет. Дата отправки файла – это день сдачи декларации.

Физические лица декларацию по транспортному налогу не сдают. Они платят ТН примерно с 1 ноября следующего года, когда получают на руки уведомление из налоговой службы.

Налоговую декларацию они сдают для начисления подоходного налога (НДФЛ). Последний день сдачи документа 30 апреля.

НДФЛ снимают с основных и дополнительных доходов человека, полученных за год, в том числе с дивидендов.

Штрафные санкции

Изменения в коэффициентах транспортного налога.

Статья 119 п.1 НК РФ предусматривает штрафную санкцию за несвоевременную подачу декларации по ТН.

Штраф начисляется в размере равном 5% пени за неуплату ТН за каждый неполный или полный календарный месяц просрочки подачи декларации, но он не может превышать 30% этой суммы.

Последовательность заполнения отчетного документа

Новая форма декларации по транспортному налогу состоит из 3 листов: титульного листа и двух разделов. Желательно сначала заполнить титулку, затем оформить 2 раздел по каждому автомобилю и лишь, потом оформить 1 раздел.

Именно в такой последовательности мы рассмотрим, как заполняется бланк декларации по транспортному налогу.

Вверху всех листов проставляют ИНН и КПП предприятия. Графа для ИНН имеет 12 ячеек.

Необходимо начать заполнять ИНН с крайней левой ячейки, чтобы оставить 2 последние клетки пустыми – это важный момент.

Номер титулки 00001, а следующего листа 00002 и т.д. В конце титульного листа есть графа «номер телефона организации».

Оставлять контактный телефон надо обязательно. Ведь декларацию могут вернуть на корректировку. Следует вписать рабочий номер бухгалтерии.

Когда фирма маленькая с одним номером телефона, то указывают его.

Важные моменты оформления декларации

Прежде, чем приступать к занесению информации в бланк, необходимо изучить основные требования, разработанные налоговой инспекцией к отчетности:

  1. Бланк распечатывают с одной стороны листа.
  2. Заполнять документ можно чернилами черного, синего и фиолетового цвета.
  3. Исправлять ошибку, используя корректор, недопустимо.
  4. Все показатели указываются исключительно в рублях. Если при расчетах было получено 50 копеек и больше, то их считают за рубль. Когда меньше 50 копеек, то их не учитывают.
  5. Все символы вписывают печатными заглавными буквами.

Нюансы заполнения титульного листа

Особенности заполнения декларации.

Рассмотрим, что следует писать в графы титулки по порядку заполнения формы:

  1. Под номером корректировки подразумевается, какой раз сдаётся отчётный документ в налоговую инспекцию. Сдавая первый раз, ставят 0. Когда впервые приносят уточненный отчет, то 1. При повторном уточнении 2 и т. д.
  2. В строке налогового периода ставят код, отвечающий отчётности. При подаче декларации за год указывают 34. Подавая отчёт, за неполный год из-за того, что проводилась процедура реорганизации или банкротства, ставят 50.
  3. В окошко отчетного года вписывают год, за который отчитываются. Например, 2017.
  4. Чтобы заполнить ячейку «предоставляется в налоговый орган» нужно взять выданное предприятию свидетельство о постановке на учет и переписать из него код ИФНС – инспекции налоговой службы.
  5. В строчку «по месту нахождения» вписывают код, отвечающий ситуации: 260 – по месту нахождения автотранспорта, 213 – по месту учёта крупного предприятия, 216 – по месту учёта правопреемника крупного налогоплательщика.
  6. Налогоплательщик – это полное название предприятия в его Уставе. Если название компании на иностранном языке, то следует рядом написать перевод на русский язык.
  7. ОКВЭД – код вида экономической деятельности по классификатору. Он проставляется во всех видах отчётности.
  8. Форма реорганизации или ликвидации – эта строка заполняется, когда в отчетном периоде на предприятии происходила реорганизация или началась ликвидационная процедура. Во всех остальных случаях поставляют прочерк.

Заполнив все графы, титулку следует отложить. После того, как будет выполнена вся декларация, заполняются поля внизу страницы.

В окошке «на страницах» указывают общее количество страниц всего документа, а сроке «с приложением подтверждающих документов» пишут число приложенных документов, подтверждающих льготы. Ставят дату сдачи декларации.

ФИО налогоплательщика – это данные директора или его представителя. Напротив своей фамилии они должны подписаться.

Как правильно заполнить страницы раздела 2

Транспортный налог в электронном отчете.

Распечатывают столько страниц второго раздела, сколько машин зарегистрировано на предприятии. Все строки раздела имеют свой код. Мы рассмотрим, какую информацию вписывают в каждую графу, обозначая её код:

  1. 020 – код ОКТМО, на территории которого зарегистрировано авто – находим на сайте налоговой службы.
  2. 030 – код вида автотранспорта – берём из Приложения №5 к Порядку заполнения декларации на сайте ФНС.
  3. 040 – это VIN-код машины, его переписываем из техпаспорта.
  4. 050 – марка авто – указана в техпаспорте.
  5. 060 – госномера машины.
  6. 070 – налоговой базой является мощность двигателя, которая указана в техпаспорте и свидетельстве о регистрации авто.
  7. 080 – код единиц измерения налоговой базы. Когда мощность двигателя измеряется в лошадиных силах, то код 251.
  8. 090 – экологический класс. Ставим прочерк. Графа заполняется, когда такой показатель указан в техпаспорте конкретной машины.
  9. 100 – ставится прочерк. Заполняется в тех регионах, где ставки дифференцируются в зависимости от возраста автомобиля. Сколько лет машине считают со следующего за выпуском года.
  10. 110 – число полных месяцев владения машиной в году. Когда авто было на учете фирмы весь год, то пишут 12.

Необходимые расчёты в разделе 2

Пример налоговой декларации.

Рассмотрим образец заполнения декларации на транспортное средство:

  1. 120 – доля предприятия в праве собственности на конкретную машину. Когда автомобилем владеет только фирма, то ставят 1. В других случаях указывают долю в дробях: ½, 1/4 и т.д.
  2. 130 – коэффициент владения, который вписывается в виде десятичной дроби с четырьмя знаками после запитой. Для его определения количество полных месяцев, указанных в графе 110, делят на 12.
  3. 140 – ставка налога конкретного региона. Её можно найти на сайте ФНС.
  4. 150 – повышающий коэффициент применяется к автомобилям, чья стоимость превышает 3 млн. рублей. Заполняя декларацию на машину со средней стоимостью, ставят прочерк.
  5. 160 – сумма ТН за конкретный автомобиль. Чтобы её рассчитать, надо умножить между собой значения следующих строк: 070 х 140 х 120 х 130 х 150.

Строки от 170 до 240 заполняются лишь при наличии льгот, иначе ставятся прочерки. При отсутствии льгот в графу 250 переносят значение из графы 160. При наличии льгот значение строки 250 получают после такого расчета: 160 — (200 + 220 + 240).

Особенности составления раздела 1

В строку 010 вписывают КБК, а строки от 020 до 040 формуют блок раздела для одного ОКТМО или другими словами места регистрации транспорта. Всего на странице есть три таких блока. Если все автомобили зарегистрированы в одном месте, то заполняется лишь один блок.

Как заполняются разделы в декларации?

Рассмотрим, как необходимо заполнять форму:

  1. 021 – суммы налога на машины, рассчитанные во 2 разделе.
  2. 023-027 – суммы квартальных авансов по всем авто.
  3. 030 – суммы налога на автотранспорт, подлежащие к уплате в бюджет. От суммы рассчитанного налога нужно вычесть уплаченные авансы за І, ІІ и ІІІ кварталы: 021 – 023 – 025 — 027. При отрицательном числе в строке ставим прочерк, а значение вписываем в строку 040 без знака минус.

Итог

Декларируют транспортный налог только собственники автомобилей. Когда предприятие не имеет на учёте автотранспорта, то сдавать декларацию с прочерками, которую называют «нулёвкой» не надо.

Мы подробно рассмотрели, как нужно заполнить отчётный документ, а также какие санкции, предусмотрены за несвоевременную его подачу.

При желании, вы сможете скачать пример заполнения декларации по транспортному налогу на сайте Федеральной налоговой службы. Желаем вам удачи на дорогах!

Источник: https://pravzarulem.ru/nalogi/deklaratsiya-po-transportnomu-nalogu

Декларация по транспортному налогу 2015-2016 – образец заполнения. Сроки сдачи налоговой декларации за 2015 год

Декларация по транспортному налогу — отчётность, которую предоставляют в ФНС организации, имеющие на балансе транспортные средства, облагаемые налогом.

Скачать образец заполнения декларации по транспортному налогу (Excel)

Посмотреть пример заполнения декларации по транспортному налогу: стр. 1, стр. 2, стр. 3

Бланк налоговой декларации по транспортному налогу в 2016 году

Скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу 2016 (Excel)

Посмотреть бланк налоговой декларации по транспортному налогу 2016: стр. 1, стр. 2, стр. 3

К налогооблагаемым транспортным средствам относятся: легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, снегоходы, мотосани и прочие самоходные механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также вертолеты, самолеты, яхты, катера и лодки (мощностью свыше 5 л.с.) и другие воздушные и водные транспортные средства.

Исключения составляют:

  • весельные лодки и моторные лодки с маломощным двигателем (не более 5  лошадиных сил);
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, принадлежащие организациям, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских или грузовых перевозок;
  • тракторы, комбайны и прочие специализированные транспортные средства, используемые при сельхозработах и зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • транспортные средства, которые находятся в розыске, при условии подтверждения факта их угона или кражи документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • специально оборудованные для использования инвалидами легковые автомобили, а также легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), которые получены (приобретены) через органы соцзащиты населения.

Отчетные периоды по этому налогу — I, II, III кварталы, налоговый период — год.

Так как налог платится по месту регистрации транспортного средства и пополняет региональные бюджеты, сроки перечисления ежеквартальных авансовых платежей по транспортному налогу и ставки по нему также формируются местными властями; они могут быть увеличены или уменьшены по сравнению с установленным НК лимитом, но не более чем в 10 раз.

Если на балансе предприятия нет транспорта, подлежащего налогообложению, декларация не предоставляется. Льготы по налогу устанавливаются каждым субъектом РФ самостоятельно.

Подробнее о транспортном налоге можно прочитать в статье «Транспортный налог и налоговые льготы для организаций в 2015-2016 году».

Правила заполнения и сроки подачи декларации по транспортному налогу в 2016 году

Организации обязаны представлять налоговую декларацию по транспортному налогу до 1 февраля следующего за налоговым периодом года.

Декларацию можно подавать:

  • электронно — по интернету через лицензированных операторов электронного документооборота (ЭДО);
  • в бумажном виде — лично (заполнять и сдавать нужно 2 экземпляра; один с пометкой о сдаче вернётся из ФНС налогоплательщику как доказательство факта сдачи декларации) или посредством почтовой службы заказным письмом с описью вложения (в качестве доказательства сдачи декларации у налогоплательщика на руках будет опись вложения и квитанция об отправлении письма —  дата на нём будет считаться днём подачи декларации).

Особенности заполнения декларации по транспортному налогу

  • если декларация заполняется вручную, буквы должны быть большие печатные, чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • если декларация заполняется электронно, используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • данные записываются с первой ячейки слева, оставшиеся пустыми клеточки прочёркиваются;
  • на титульном листе и страницах раздела 1 (если их несколько) внизу проставляется дата заполнения декларации и подпись подающего лица;
  • для каждого ТС размер налога высчитывается отдельно;
  • размер льгот необходимо уточнять в законодательных документах региональной власти, на территории которой зарегистрирован автомобиль;
  • копейки в суммах округляются до целых рублей;
  • нельзя: скреплять или сшивать листы декларации, вносить исправления, распечатывать декларацию на двух сторонах одного листа бумаги.
  • страницы декларации нумеруются по порядку после заполнения всей формы (001, 002 и т.д.). Общее количество страниц на титульном листе указывается также после заполнения всей декларации;

Бланк декларации по транспортному налогу состоит из:

  • титульного листа, где указываются общие сведения об организации — ИНН, КПП, коды налогового периода, места учета ТС, налогового органа, 
  • раздела 1, в котором указываются размеры авансовых платежей и остаток по итогу года;
  • раздела 2, где указываются характеристики налогооблагаемых ТС и производятся расчеты налога по каждому ТС в отдельности — т. е. заполненных листов раздела 2 может быть несколько.

Расчет транспортного налога

для автомобилей стоимостью до 3 млн рублей:
налоговая база (070) х налоговая ставка (140) х доля в праве (120) х коэффициент учета количества месяцев за налоговый период Кв (130)

для автомобилей стоимостью выше 3 млн рублей:
налоговая база (070) х налоговая ставка (140) х доля в праве (120) х коэффициент учета количества месяцев за налоговый период Кв (130) х повышающий коэффициент Кп (150)

В качестве показателя налоговой базы могут брать:

  • мощность двигателя в лошадиных силах – в расчеты для транспортных средств с двигателями, кроме воздушных с реактивными двигателями;
  • валовую вместимость в регистровых тоннах – для водных буксируемых средств;
  • паспортную статистическую тягу реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных средств передвижения с реактивными двигателями;
  • единицу транспортного средства – в расчеты для всего остального воздушного и водного транспорта.

Средняя налоговая ставка в рублях на 1 л. с. на 2015 год (необходимо уточнять по своему региону):

До 100 л.с.            12 101-125                 25 126-150                 35 151-175                 45 176-200                 50 201-225                 65 226-250                 75

251 и выше           150

Размеры повышающего коэффициента для дорогих машин:

  • 1,1 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,5 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
  • 2 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  • 3 — для легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Подробную инструкцию по заполнению и порядку сдачи декларации, а также Приложения с кодами места учёта, налогового периода, вида ТС, единиц измерения налоговой базы на основании ОКЕИ, налоговых льгот можно скачать здесь.

Источник: https://www.business.ru/article/413-blank-deklaratsiya-po-transportnomu-nalogu

Как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу?

Транспортный платеж платят все компании, предприниматели, граждане, в собственности которых имеется какое-либо транспортное средство, подлежащее обложению налогами. К таким средствам относятся почти все, и только по некоторым из них собственники не должны платить взносы.

Как и другие типы налогов, данный вид представляется в виде декларации в государственные органы.

Что она собой представляет?

В состав формы входят следующие составные части:

  • титульный лист;
  • 1 раздел, где указывается сумма платежа для уплаты в бюджет;
  • 2 раздел, где рассчитывается данная сумма по каждому транспорту в отдельности.

Каждый из разделов является отдельной страницей, то есть всего в документе насчитывается 3 листа.

Порядок заполнения отчета в программе 1С вы можете посмотреть на следующем видео:

Кто ее сдает, варианты представления в органы

Декларацию по налогу на транспортное средство заполняют компании-налогоплательщики, у которых в собственности имеется транспортное средство.

Этот документ не надо составлять физическим лицам, так как в налоговом органе самостоятельно вычисляется величина платежа, после чего на почту отсылается уведомление для оплаты.

К налогоплательщикам не относятся следующие лица:

  • организаторы Параолимпийских и Олимпийских игр в Сочи, не платящие за транспортные средства, которыми пользуются только для организации мероприятий;
  • лица в статусе маркетинговых партнеров МОК, не отчитывающиеся за транспорт, используемый только в организации мероприятий.

К объектам налога относится:

  • наземный транспорт (мотороллеры, мотоциклы, грузовой и легковой автотранспорт, мотосани, снегоходы, автобусы);
  • воздушный транспорт (вертолет, самолет);
  • водный транспорт (моторные лодки, катера, гидроциклы, теплоходы и яхты).

Не облагаются налогами машины и весельные лодки, предоставленные органами соцпомощи, комбайны, трактора, морские суда промыслового типа, а также транспорт, находящийся в розыске.

При этом автовладелец должен обратиться в налоговый орган и сдать справку, удостоверяющую, что машина находится в розыске.

При ее возвращении исчисление взноса будет производиться со времени возврата.

Если автомобиль находится в неисправном состоянии или не эксплуатируется, то налог все равно придется оплачивать до момента снятия с учета в госавтоинспекции.

Налог на транспорт является региональным, поэтому налогоплательщик может пользоваться льготами, установленными субъектом, где он был зарегистрирован. Льготами могут пользоваться ветераны войны, инвалиды, а также обладатели нескольких машин, суммарная мощность которых ниже конкретной величины.

Предоставлять декларацию можно на бумажном носителе или в электронном виде (при наличии цифровой подписи), если лимит численности компании превышает 100 человек. Сдавать бумажный документ можно самостоятельно или с помощью доверенного лица.

Срок сдачи и ответственность за непредставление

Налоговая декларация сдается в контролирующую структуру по месту регистрации транспорта (место пребывания организации-налогоплательщика). Но если транспорт зарегистрирован в обособленном подразделении, то документ сдается по месту его пребывания.

Форму нужно предоставлять раз в 12 месяцев. Не предусматривается сдача отчетов за ежеквартальные периоды, но компания каждый квартал оплачивает авансовый платеж, а в конце налогового периода платится весь налог.

Авансовый платеж составляет 25% от всей суммы обязательств.

Отчет за прошедший период налогообложения подают до 1 февраля следующего года. Если последний день сдачи является выходным, то ее можно перенести на следующий рабочий день. Оплата взноса производится не позже 1 октября года, следующего за отчетным.

Налоговым кодексом предусматривается ответственность за несвоевременно сданный отчет в размере 5% от величины налога, который платит налогоплательщик (организация) ежемесячно.

Если налогоплательщик предоставил форму с неподсчитанной налоговой суммой или неполноценно уплаченным взносом, санкции будут взиматься с оставшейся суммы.

Можно сдавать уточняющий отчет при наличии в первичном документе ошибки или сниженной величины платежа.

Если организация не выполняет требования проверяющего органа по обязательствам, то закрывается ее расчетный счет. Дополнительно на руководителя накладывается наказание по КоАП с выпиской протокола административного правонарушения.

Правила и порядок заполнения

В соответствии с приказом ФНС от 20 февраля 2012 г., определены основные нормативы к составлению документа:

  • заполнение за налоговый период, соответствующий календарному году;
  • обозначение стоимостных показателей в целых рублях с округлением в большую сторону;
  • не допускается распечатка документа на обеих сторонах листа;
  • не допускается корректировка ошибок;
  • используются ручки с черными, фиолетовыми и синими чернилами.

Сумма платежа для всех различна, она зависит от вида транспорта и мощности мотора, указанной в техническом паспорте.

Мощность замеряется в лошадиных силах или киловаттах. Часто данные завода-производителя не соответствуют сведениям, указанным в паспорте.

Для этого проводится экспертиза с внесением соответствующих изменений в документ.

Налог исчисляется по определенной формуле: ставку, указанную налоговыми органами, умножают на число лошадиных сил, а затем на количество месяцев, в течение которых налогоплательщик будет пользоваться средством.

Теперь о составлении отчета. На титульном листе указываются сведения с учредительной документации:

  • КПП, ИНН компании.
  • Порядковый номер формы (0 — для первичного документа, показатели 1 и др. определяют очередность корректировки).
  • Указывается код периода, за который подается документа.
  • Код налогового органа.
  • Наименование компании, код типа деятельности.
  • Также указываются инициалы ответственного лица, подпись и печать. Лист нумеруется.

Может указываться число приложений.

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк и заполненный образец декларации

В 1 разделе заполняются следующие строки:

  • КБК, куда платится налог;
  • величина всех сумм из 2 раздела с кодом 230;
  • указание авансовых платежей по 1, 2 и 3 кварталу;
  • составление по разнице суммы годового отчета и авансовых плат;
  • указание возможных переплат.

Во 2 разделе раскрывается информация о транспорте и его значениях (ОКТМО, тип ТС по справочнику, индивидуальный номер, марка, регистрационный номер, класс экологичности, год выпуска, ставка, величина налога, льготы и сумма, выплачиваемая бюджету).

Налог на каждый транспорт рассчитывается отдельно. Трудность составления документа заключается в правильности вычисления показателей для подсчета налоговой базы.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu.html

Налоговая декларация по транспортному налогу

Налоговая декларация по транспортному налогу

Актуальная информация о том, кто и когда обязан уплачивать транспортный налог, а также рекомендации по правильному оформлению налоговой декларации для организаций представлены в данной статье в полном объеме. Также, здесь Вы можете скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу и правила его заполнения, установленные действующим законодательством.

Транспортный налог является обязательным налогом, который взимается с физических и юридических лиц за зарегистрированные на них транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Налог данного вида относится к категории региональных и, соответственно, вводится в действие законодательными актами территориальных субъектов Российской Федерации.

Объекты налогообложения по транспортному налогу

В соответствии со статьей 358 НК РФ, объектами налогообложения признаются:

  • автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и иные самоходные машины;
  • самолеты; вертолеты и другие воздушные транспортные средства;
  • мотосани, снегоходы;
  • яхты, моторные лодки, теплоходы, гидроциклы, парусные суда и иные водные транспортные средства.

При этом из объектов налогообложения исключаются:

  • легковые автомобили с мощностью до 100 л/с, полученные посредством социальной помощи, равно, как и специально оборудованные для использования инвалидами;
  • весельные лодки/моторные лодки мощностью до 5 л/с, а также промысловые речные и морские суда;
  • грузовые и пассажирские воздушные и речные суда, используемые юридическими и физическими лицами для ведения деятельности пассажирских и грузовых перевозок;
  • стационарные и плавучие морские платформы/установки и буровые суда;
  • воздушные суда санитарной авиации и медицинской службы;
  • любые транспортные средства, которые принадлежат на праве оперативного управления органам исполнительной власти, связанным с военной или иной, приравненной к ней службе;
  • суда, имеющие регистрацию в Российском международном реестре судов;
  • трактора и другие специальные машины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • любые транспортные средства, имеющие статус «находящиеся в розыске», при наличии фактического подтверждения этого статуса.

Кто является плательщиком транспортного налога

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица – граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, которые являются владельцами транспортных средств, зарегистрированных на территории РФ.

Важно! Плательщиками транспортного налога, по общему правилу являются лица, на которых непосредственно зарегистрировано транспортное средство.

В части исключения налогоплательщиками транспортного налога не являются:

  • лица, которые являются организаторами Олимпийских и Параолимпийских игр в городе Сочи, в отношении транспортных средств, используемых исключительно в связи с организацией указанных мероприятий и развития г. Сочи как горноклиматического курорта;
  • лица, имеющие статус маркетинговых партнеров МОК в отношении транспорта, используемого исключительно в связи с организацией указанных мероприятий и развития г. Сочи, как горноклиматического курорта.

Налогоплательщики транспортного налога, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог согласно исчислениям, сделанным налоговыми органами на основании сведений государственной регистрации транспортных средств. Организации обязаны исчислять сумму налога самостоятельно — п. 1 ст. 362 НК РФ.

Налоговая декларация по транспортному налогу, ежегодно предоставляемая налогоплательщиками в налоговые органы не исключает подачи таких деклараций как ЕНВД. УСН. на земельный налог и другое.

Ставка транспортного налога, сроки подачи декларации и его уплаты

Налоговые ставки транспортного налога устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов РФ.

При этом, последние имеют право осуществлять собственную дифференциацию ставок в соответствии с валовой вместимостью, мощностью двигателя транспортных средств, их категорией и годом выпуска – определяется срок полезного использования и срок эксплуатации, по состоянию транспортного средства на 01 января текущего года.

Отчетными периодами налогообложения признаются – первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год, налоговый период декларации по транспортному налогу составляет один календарный год. Организации, являющиеся налогоплательщиками, обязаны предоставить налоговую декларацию по транспортному налогу не позднее 01 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Важно! Законами субъектов РФ самостоятельно могут быть установлены отчетные периоды, согласно которым налогоплательщик должен исчислять и уплачивать авансовые платежи по данному виду налога. Если они не установлены отчетность сдается один раз в год.

налоговой декларации по транспортному налогу

Источник: http://buhnalogy.ru/nalogovaya-deklaratsiya-po-transportnomu-nalogu.html

Декларация по транспортному налогу за 2017 год

Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок.

Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами.

Каким бы транспортом ни владела фирма, по нему нужно отчитываться с помощью специальной декларации. Именно о ней и расскажем ниже.

Кто платит налог и сдает декларацию

Транспортный налог — региональный налог, значит, сроки и порядок отчетности регулируют местные власти.

Платить налог должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам должны только юридические лица.

Если ИП использует в бизнесе автомобиль, то все расчеты по налогу ведутся по правилам для физических лиц, то есть ИП платит транспортный налог на основании уведомления ФНС, а декларацию ИП не сдает.

Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Все эти объекты зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

Как рассчитать налог

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Сроки представления декларации и уплаты налога

Декларацию нужно подать до 01.02.2018, если иное не установлено субъектом РФ.

Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Эктерн!

Попробовать

Как заполнить декларацию

Прежде всего, в составе декларации есть титульный лист. Также в декларации вы найдете два раздела.

Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2017 год

Раздел 1

Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.

В строке 010 запишите КБК налога.

Строка 020 информирует об ОКАТО, который действует в месте регистрации транспорта.

Строка 021 дублирует сумму из строки 250 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

Раздел 2

Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.

Строка 010 — ОКТМО.

Строка 030 включает код транспорта. Узнать код

Строки 040–060 заполняются по данным паспорта транспортного средства.

Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 070.

Строка 080 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр

Строки 090 и 100 заполняют не все плательщики. Внесите туда информацию, если в регионе действуют дифференцированные ставки налога.

Строка 110 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12».

Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 130, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 110 на 12 месяцев.

Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

Строка 120 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

Строка 140 содержит размер ставки налога.

Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 150.

Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 160.

Строки 170–240 содержат информацию по имеющимся льготам.

Посмотреть подробный порядок заполнения

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu

Налоговая декларация по транспортному налогу

Налоговая декларация по транспортному налогу

Действующий формат (c 01.01.16) Версия 5.04

Налоговая декларация по транспортному налогу — 1152004

Форма по КНД 1152004
Номер корректировки Налоговый период (код) Отчетный год
Представляется в налоговый орган (код) по месту нахождения (учета) (код)
(налогоплательщик)
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД
Форма реорганизации
(ликвидация) (код)
ИНН/КПП реорганизованной
организации
/
Номер контактного телефона
На страницах    с приложением подтверждающих документов или их копий на листах
Достоверность и полноту сведений, указанных
в настоящей декларации, подтверждаю:
1 — налогоплательщик,
2 — представитель налогоплательщика
(фамилия, имя, отчество * полностью)
(наименование организации — представителя налогоплательщика)
Наименование документа,
подтверждающего полномочия представителя
Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении декларации
Данная декларация представлена (код)
с приложением подтверждающих документов

или их копий на

листах
Дата представления
декларации
* при наличии
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Показатели Код строки Значения показателей
Код бюджетной классификации 010
Код по ОКТМО 020
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в
бюджет за налоговый период (руб.)
021
в т.ч. сумма авансовых платежей, исчисленная к
уплате в бюджет за:
первый квартал (руб.) 023
второй квартал (руб.) 025
третий квартал (руб.) 027
Сумма налога, исчисленная
к уплате в бюджет (руб.)
030
Сумма налога, исчисленная
к уменьшению (руб.)
040
Код по ОКТМО 020
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в
бюджет за налоговый период (руб.)
021
в т.ч. сумма авансовых платежей, исчисленная к
уплате в бюджет за:
первый квартал (руб.) 023
второй квартал (руб.) 025
третий квартал (руб.) 027
Сумма налога, исчисленная
к уплате в бюджет (руб.)
030
Сумма налога, исчисленная
к уменьшению (руб.)
040
Код по ОКТМО 020
Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в
бюджет за налоговый период (руб.)
021
в т.ч. сумма авансовых платежей, исчисленная к
уплате в бюджет за:
первый квартал (руб.) 023
второй квартал (руб.) 025
третий квартал (руб.) 027
Сумма налога, исчисленная
к уплате в бюджет (руб.)
030
Сумма налога, исчисленная
к уменьшению (руб.)
040
Раздел 2. Расчет суммы налога по каждому транспортному средству
Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
Код по ОКТМО 020
Код вида транспортного
средства
030
Идентификационный номер
транспортного средства
040
Марка транспортного
средства
050
Регистрационный знак
транспортного средства
060
Дата регистрации
транспортного средства
070
Дата снятия с регистрации
транспортного средства
080
Налоговая база 090
Единица измерения
налоговой базы по ОКЕИ
100
Экологический класс 110
Количество лет, прошедших сгода выпуска транспортного

средства

120
Год выпуска транспортного
средства
130
Количество полныхмесяцев владения

транспортным средством

140
Доля налогоплательщикав праве на транспортное

средство

150
Коэффициент Кв 160
Налоговая ставка 170
Коэффициент Кп 180
Сумма исчисленного
налога (руб.)
190
Количество полных месяцев
использования льготы
200
Коэффициент Кл 210
Код налоговой льготы ввиде освобождения от

налогообложения

220
Сумма налоговой льготы
(руб.)
230
Код налоговой льготы в виде
уменьшения суммы налога
240
Сумма налоговой льготы
(руб.)
250
Код налоговой льготы в виде
снижения налоговой ставки
260
Сумма налоговой льготы
(руб.)
270
Код налогового вычета 280
Сумма налогового вычета
(руб.)
290
Исчисленная сумма налога,подлежащая уплате в бюджет

за налоговый период (руб.)

300

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/93297/blank

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть