Налоговая декларация на единый вмененный доход (енвд) — это что такое форма структура образец заполнения декларации по единому вмененному налогу

Содержание

Декларация ЕНВД 2015 образец заполнения

Налоговая декларация на единый вмененный доход (ЕНВД) - это что такое форма структура образец заполнения декларации по единому вмененному налогу

Один из специфических налогов это ЕНВД, является узконаправленным и в некоторых случаях весьма выгодным на фоне общей системы налогообложения.

В разделе рассмотрим пример заполнения декларации по налогу, уточним сроки сдачи, оплаты и порядок расчета. Вы так же можете воспользоваться нашим калькулятором при расчете налога.

Выложены обновленные формы декларации.

Согласно приказа №ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 года, отчетность по ЕНВД необходимо сдавать по новой форме, начиная с 1-го квартала 2015 года.

Форма декларации претерпела ряд изменений они коснулись 3-х разделов. В первом разделе была исключена строка 010, в ней ранее указывался КБК, так же изменены коды строк, которые отражают ОКТМО и суммы налога к уплате за отчетный период

В разделе 2 были так же изменения – исключены поля, в которых оказывался код услуг по ОКУН, в том числе исключили приложение, которое содержало эти коды. Произведена коррекция по строке 100 – порядка расчета налоговой базы.

Раздел 3 – введены поля, в которых указывается признак налогоплательщика, убрали строку, в который отображалась налоговая база, подлежащая исключению по кодам ОКТМО. Так же провели коррекцию по отображению сумм страховых взносов к уменьшению.

Сроки подачи деклараций и оплат

Налоговая декларация по ЕНВД сдается поквартально, в следующем месяце, после отчетного квартала, до 20 числа, т.е.

за 1 квартал 2015 года необходимо будет сдать отчетность до 20 апреля, срок оплаты определен по тому же принципу, но до 25 числа.

Форма собственности не влияет на сроки сдачи и оплаты.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Ниже, на основе заполненной декларации, разберем порядок заполнения формы с использованием визуального примера. , если деятельность ведется по разным адресам?

Имейте в виду, что при заполнении документа ручкой, разрешается использование пасты 3-х цветов – черного, синего и фиолетового. Не допускается наличие помарок, ошибок, применение корректоров, а так же двухсторонней печати документа

Можете использовать наш онлайн калькулятор, для расчета единого налога на вмененных доход.

Титульный лист

Начинаем заполнять с внесения данных о ИНН и КПП. Для ИП вносим данные ИНН в графе КПП ставим прочерк, для ООО – заполняем ИНН и КПП.

Номер страницы всегда «001», далее номер корректировки в формате «0–» в случае, если вы сдаете первичный отчет, если подаете корректировку, то ставите ее номер, например «1–».

Налоговый период берем из Приложения №1, например, «23» – 3-й квартал, отчетный год, соответственно год отчетности.

Корректировка подается в случае наличия ошибок в отчете, который был ранее сдан в налоговую, необходимо заполнить верный отчет и поставить номер корректировки при сдаче в налоговую

Далее код налогового органа – чаще всего это первые четыре цифры вашего ИНН. Код по месту учета, заполняется согласно Приложения 3, для ИП – ставим 120, для ООО – 310.

Далее, для ИП – заполняем ФИО в именительном падеже, если у вас ООО, то пишем в верхней строке «Общество с ограниченной ответственностью», ниже название фирмы. Вписываем код ОКВЭД, ставьте, тот на основании которого вы работает по ЕНВД – состоит из 4-х цифр.

Если не было реорганизации ставим прочерк, в графе ИНН/КПП тоже самое. Номер контактного телефона желательно указать, чтобы налоговая могла связаться с вами, если возникнут вопросы по отчету, но не является обязательным. Количество страниц «004», если есть приложения – укажите, нет – прочерк.

В случае заполнения ИП, ставите «1» ФИО не заполняете, т.к. эти данные указали выше. Ставите ниже свою подпись и дату заверения документа, а также печать, если она у вас есть.

Для ООО  – «1» если заверяет ответственное лицо (обычно директор, полномочия которого прописаны в уставе), записываете его ФИО в именительном падеже, ниже его подпись, дата и печать, в районе символов «МП».

В случае заверения документа доверенным лицом, ставим «2», вписываем его ФИО, ниже роспись и дату заверения, после чего необходимо отобразить данные доверенности. Часть для заполнения работниками налоговой не трогаете.

Раздел 1 (Итоговые суммы для уплаты в бюджет)

В разделе необходимо заполнить ИНН, КПП, как описали выше, ставим номер страницы – «002», далее необходимо прописать код ОКТМО, его можно узнать на сайте ИМНС или же в данных статистики, если вы их получали. В строке 020 записываем сумму налога к уплате, она равняется итоговым значениям раздела 3, срока 110.

Ниже графы ОКТМО и суммы к уплате заполняем, если менялось нахождение организации, если нет – то ставим прочерки.

В конце листа ставим подпись и дату подписания.

Раздел 2 (Порядок расчета ЕНВД)

Заполняем ИНН и КПП, по оговоренным правилам, ставим лист «003», далее необходимо указать код вида вашей предпринимательской деятельности, согласно приложения 5, следующим шагом заполняете ваши координаты, индекс, код субъекта РФ, можно посмотреть в приложении 6, код ОКТМО, вы уже по идее нашли – заносите его сюда.

Базовая доходность – согласно того вида деятельность, можно посмотреть в НК , п.3. статьи 346.29 . Корректирующий коэффициент К 1 устанавливается на каждый год в конце предыдущего года, на 2015 год он равен 1,798, коэффициент К2 – это местный показатель, необходимо смотреть у вас в регионе.

Коэффициент К1 ЕНВД 2015-2016 года равен 1,798.

Рассмотрим заполнение строк 070, 080, 090.  Колонка 2 – значение физического показателя, у нас взят пример для расчета автосервиса, это количество человек, отраженных в табеле рабочего времени, берем количество за каждый месяц.

Колонка 3 – необходимо указать количество по факту отработанных дней, в случае если вы начинаете(заканчиваете) вести в какой то из отчетных месяцев деятельность по ЕНВД, тогда необходимо учесть количество этих дней. Для этого возьмите полученную сумму разделите на общее число дней месяца и умножьте на число отработанных.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Колонка 4 – рассчитываем для каждого месяца, путем перемножения, к примеру для строки 070: перемножаем строки 040*050*060, теперь на физический показатель строки 070, получим – 12000 умножить на 1,798 умножить на 0,9 и умножить на 3 = 58255. Строка 100 – это сумма итоговых показателей строк 070-090, записанных в 4й колонке. Строка 110 – сумма исчисленного налога, рассчитывается путем умножения строки 100 на 15%.

Раздел 3 (Расчет конечной суммы налога)

Заполняем ИНН и КПП, страница «004». Теперь ставите «1» (применимо для ООО и ИП) при совершении выплат наемным работникам, ставится «2» – только для ИП, если он работает без работников – сам. В строку 010 переносим рассчитанное значение из строки 110 раздела 2.

Строка 020 заполняется в том случае, если в строке 005 вы проставили «1»,  для этого заполняете сумму уплаченных платежей в пенсионный, больничные и другие платежи за отчетный период, предусмотренных п.2. статьи 346.32.

Внимание! При расчете берем именно уплаченные, а не начисленные суммы, они могут отличаться. Т.е. суммы которые у вас прошли через расчетный счет.

Строка 030 заполняется, если у вас стоит «2» в строке 005. Это суммы уплаченных страховых за индивидуального предпринимателя.

Расчет итоговой суммы в строке 040 – необходимо учесть вычет на сумму произведенных выплат в пенсионный, больничных.

Для этого, если в поле 005 стоит «1», будем считать следующим образом: если суммы платежей, отраженных в строке 020 больше строки 010 деленной на 2, то берем к расчету результат деления, если нет, тогда вычитаем из строки 010 строку 020.

В нашем примере, мы взяли больше цифру по этому 37866/2=18933, 18933< 28495, следовательно строка 040 равняется 18933.

Согласно НК мы не можем уменьшить сумму налога ЕНВД больше, чем на 50% с помощью сумм заплаченных в пенсионный, за больничные и договора добровольного мед.

страхования за сотрудников

Если в поле 005 стоит «2», тогда мы из строки 010 отнимаем сумму оплат, записанных в строке 030, без каких либо ограничений. Т.е.

теоретически суммы уплаты ЕНВД у нас может быть равна нулю. Полученную цифру отражаем в разделе 1.

Скачать форму бланка ЕНВД 2015

Скачать бланк декларации по ЕНВД 2015 .
Cкачать образец заполнения декларации по ЕНВД 2015.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/envd-2015-zapolnenie.html

Новая форма налоговой декларации по ЕНВД 2014–2015 гг

Новая форма налоговой декларации по ЕНВД 2014–2015 гг

Декларация ЕНВД 2015 — образец заполнения, срок сдачи, а также изменения, внесенные в форму декларации с 1 января 2015 года, — основные темы данной статьи.

Налоговый период в декларации ЕНВД

Срок сдачи декларации по ЕНВД

Как заполнить декларацию по ЕНВД — на бумаге или в электронном виде?

Декларация ЕНВД 2015 — образец заполнения

Налоговая декларация по ЕНВД — программа для проверки корректности заполнения отчета

Где скачать бланк декларации ЕНВД 2014 и посмотреть образец декларации ЕНВД 2014

Налоговый период в декларации ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, использующие в своей деятельности Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), обязаны сдавать декларацию ЕНВД в налоговый орган каждый квартал. Именно такой временной промежуток является для этого спецрежима налоговым периодом.

Особенность данного налога состоит в том, что его надо платить даже в тех обстоятельствах, когда предпринимательская деятельность не ведется. Величина налога при данной системе налогообложения зависит исключительно от установленного размера вмененного дохода.

Естественно, каждые три месяца налогоплательщиком сдается и декларация по ЕНВД.

О принципах ведения бухучета при ЕНВД читайте в материале «Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД».

Срок сдачи декларации по ЕНВД

Налоговый кодекс в п. 3 ст. 346.32 определил жесткие временные рамки, в которые налогоплательщики должны укладываться при сдаче налоговой декларации ЕНВД.

Декларация ЕНВД должна сдаваться до 20-го числа месяца, который является первым в очередном налоговом периоде, а именно:

  • за 1-й квартал сдать отчет надо до 20 апреля;
  • за 2-й квартал — до 20 июля;
  • за 3-й квартал — до 20 октября;
  • за 4-й квартал — до 20 января следующего года.

Особенность границы срока такова, что сдавать декларации можно и 20-го числа, если, конечно, оно не попадает на выходные и праздничные дни.

Тогда передать отчет в инспекцию можно в первый рабочий день, наступивший после окончания отдыха. Он будет, согласно п. 7 ст. 6.

1 НК РФ, тем конечным сроком, после которого наступает ответственность за опоздание.

Как заполнить декларацию по ЕНВД — на бумаге или в электронном виде?

Налогоплательщик, использующий в своей деятельности вмененку, вправе отправлять декларацию ЕНВД двумя возможными способами: на бумажном носителе или в электронном виде через интернет. Эти способы предусмотрены п. 3 ст. 80 НК РФ.

Формирование декларации в бумажном виде трудностей не представляет, поскольку этот способ традиционен и отработан до мелочей. Декларация ЕНВД может быть послана по почте заказным письмом, а может быть отнесена в инспекцию лично самим налогоплательщиком или его представителем.

С электронным документооборотом до последнего времени было сложнее, так как приходилось отправлять отчеты через оператора или приобретать цифровую подпись самостоятельно. Для организаций этот путь не составлял труда, однако индивидуальные предприниматели при отправке декларации ЕНВД пользовались услугами посредников.

Многое изменилось с 1 июля 2015 года, когда у лиц, имеющих статус ИП, появилась возможность сдавать декларацию ЕНВД через личный кабинет налогоплательщика. Теперь остается только правильно внести все показатели по графам и разделам отчета.

Декларация ЕНВД 2015 — образец заполнения

В середине 2014 года Федеральная налоговая служба приказом от 04.07.

2014 № ММВ-7-3/353@ утвердила обновленный порядок заполнения декларации ЕНВД и форму, по которой она должна представляться в электронном виде.

Налогоплательщики обязаны были в соответствии с данным приказом начинать использовать эти правила уже с 1-го квартала 2015 года.

Скачать декларацию по ЕНВД

В большинстве своем декларация по ЕНВД бланк оставила очень близким к тому, который использовался в 2014 году — такие же 3 раздела, такой же титульный лист. Полностью сохранена вся структура декларации ЕНВД, а также назначение разделов.

В результате все различия сосредоточены в составе показателей и их представлении. Приведем отличия форм 2014 и 2015 годов:

  1. В разделе I обновленной формы декларации ЕНВД не надо указывать КБК.
  2. В разделе II изменения таковы:
  • не надо указывать коды оказываемых услуг, определяемых по ОКУН;
  • в строках 070–090 введены новые графы 3, которые служат для корректировки налоговой базы, необходимость в которой возникает в начале деятельности в месяце постановки на учет или при снятии с учета.
  1. В разделе III изменения таковы:
  • внедрена строка 005, которая предназначена для отражения признака, связанного с тем, выплачивает ли налогоплательщик вознаграждение физическим лицам;
  • в строках 020 и 030 теперь отражаются отдельно страховые взносы, уплаченные за сотрудников и за себя.

Налоговая декларация по ЕНВД — программа для проверки корректности заполнения отчета

Налоговая служба регулярно публикует материалы, помогающие налогоплательщикам при заполнении декларации ЕНВД. В качестве такой программы ФНС России в письме от 09.12.

2014 № ГД-4-3/25464@ направила всем интересующимся налогоплательщикам контрольные соотношения показателей налоговой декларации по ЕНВД.

С помощью этого документа можно проверить, правильно ли заполнена декларация ЕНВД и нет ли ошибок.

В контрольных соглашениях ФНС содержатся ресурсы, отражающие:

  • как зависят показатели, содержащиеся в декларации ЕНВД;
  • как зависят показатели декларации ЕНВД от внешних показателей, содержащихся, например, в НК РФ, ЕГРН, БТИ и пр.

О том, что ФНС опубликовала контрольные соглашения, читайте в материале «Опубликованы контрольные соотношения для новой декларации по ЕНВД».

Где скачать бланк декларации ЕНВД 2014 и посмотреть образец декларации ЕНВД 2014

Если организации или индивидуальному предпринимателю необходимо сдать уточненную декларацию за налоговые периоды предыдущего года, то скачать бланк ЕНВД 2014, а также посмотреть образец заполнения декларации по ЕНВД за прошедший год можно на любом бухгалтерском портале либо же на сайтах справочно-правовых систем.

Источник: http://nalog-nalog.ru/envd/deklaraciya_envd/novaya_forma_nalogovoj_deklaracii_po_envd_20142015_gg/

Енвд (вмененный налог)

Специальный режим базируется на допущении, что на величину прибыли коммерческой структуры влияет количество единиц физического показателя.

Иными словами, законодатель руководствуется логикой: чем больше наемных работников, метров площади торгового помещения или автотранспортных средств имеется у ООО или ИП, тем большую выручку он получит. Значит, сумма налога должна возрасти.

Реальный доход коммерческой структуры не принимается в расчет. Государство «вменяет» ей некоторую цифру средней по отрасли выручки. Не имеет значения, ведет ли ООО или ИП фактическую деятельность: на них все равно остается обязанность совершать ежеквартальные бюджетные платежи.

До 2013 года «вмененка» была обязательной системой для ООО и ИП отдельных сфер деятельности. ЕНВД в 2016 и 2017 году – добровольный режим, и у предпринимателей есть право выбирать между ним, ОСНО, УСН и патентной системой.

Кто может перейти на ЕНВД?

Исчерпывающий список видов деятельности, для которых доступна «вмененка», дан в НК РФ (ст. 346.29). Наличия вашего направления работы в этом перечне недостаточно.

Список имеет рекомендательный характер, а решение о предоставлении права пользования специальным режимом тому или иному виду бизнеса принимают муниципальные власти.

Перечень ОКВЭД можно найти в нормативных актах на уровне города или района.

Согласно НК РФ, единый вмененный налог доступен для следующих направлений в бизнесе:

  • оказание бытовых услуг населению (починка обуви и одежды, сборка и починка мебели, химчистка, фотоателье, содержание бань и саун и т.д.);
  • транспортировка пассажиров и грузов;
  • ветеринарная деятельность;
  • общепит;
  • предоставление мест временного проживания;
  • размещение рекламных материалов;
  • транспортировка физических лиц и грузов.

Принадлежность к определенной сфере деятельности – не единственное условие перехода на вмененный налог для ИП или ООО. Этот режим изначально задумывался как система для малых предприятий. Поэтому существуют экономические критерии, которым должна соответствовать коммерческая структура:

  • средняя численность сотрудников за последние 12 месяцев не более 100 человек;
  • площадь торгового помещения – не более 150 м кв. (в эту цифру входит только метраж зала, используемого для демонстрации товара, размер подсобных и складских помещений не учитывается);
  • остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн руб.;
  • непринадлежность к группе «крупнейшие налогоплательщики» (в нее включаются организации, приносящие наибольший доход местному бюджету, на основании официального решения ИФНС).

Вмененный налог предполагает некоторые юридические требования к потенциальным плательщикам. Не допускается организация фирмы как простого товарищества или структуры, занятой доверительным управлением имуществом. Доля юрлиц в капитале ООО не должна превышать ¼.

Какие налоги заменяет «вмененка»

Важная особенность ЕНВД состоит в том, что этот специальный режим предполагает замену нескольких налогов одним. Это существенно упрощает процедуру расчета сумм обязательных перечислений для налогоплательщика.

Единый налог на вмененный доход освобождает предпринимателя или ООО от уплаты:

  • налога на имущество;
  • налога на прибыль;
  • НДС.

Важно понимать, что освобождение относится только к тому направлению работы, которое подлежит «вмененке». Иными словами, не облагаются налогом имущество и прибыль, связанные с «вмененной» деятельностью. ООО и ИП не теряют обязанность платить НДС по таможенным и агентским обязательствам.

У «вмененщика» остается обязанность перечислять страховые взносы и НДФЛ за своих работников и за себя. Ее неисполнение будет нарушением законодательства и повлечет штрафы и пени.

Как рассчитать сумму налога к уплате

Для расчета суммы бюджетного платежа используется формула:

Налог = Вмененный доход* К1* К2* Ставка.

Расшифровка обозначений:

  • Вмененный доход – это произведение физического показателя (количество сотрудников, стояночных мест, метраж торгового помещения и т.д.) и базовой доходности. Значение последней можно уточнить в НК РФ или в «своем» отделении ИФНС.
  • К1 – дефлятор – коэффициент, который устанавливает Минэкономразвития в ежегодном режиме. В него заложен темп роста промышленных цен на товары. В 2017 году этот показатель равен 1,798м.
  • К2 – «местный» коэффициент, который учитывает специфику ведения деятельности в конкретном муниципальном образовании. Его устанавливают власти города или района. Значение показателя вам подскажут в отделении налоговой инспекции.
  • Ставка – вмененка в 2017 году предполагает изменение ставок в коридоре от 7,5 до 15%. Точное значение этого параметра определяется решением властей региона.

Базовая доходность указана в НК РФ в расчете на один месяц. Срок, за который перечисляется налог, – квартал. Чтобы найти квартальное значение, нужно умножить результат, полученный по формуле, на три.

Пример исчисления налога по ЕНВД

ООО «Ромашка» занято розничной продажей непродовольственных товаров. Торговля ведется через магазин, площадь которого составляет 75 м кв. Соберем данные для подстановки в формулу:

  • базовая доходность для данного направления деятельности составляет 1 800 руб. на м кв.;
  • физический показатель – метраж магазина, равен 75 м кв.;
  • К1 в текущем году составляет 1,798;
  • К2 – уточняется в ИНФН, за которой закреплено ООО, для простоты расчетов примем его равным 1;
  • ставка – меняется от 7,5 до 15%, допустим, что в конкретном регионе она равна максимальному значению.

Подставляем значения в формулу расчета:

Налог за месяц = 1 800* 75*и 1,798* 1* 01,15 = 36 409,5 руб.

Чтобы определить квартальный размер налога, помножим это число на три:

36 409,5 руб.*3 = 109 228,5 руб.

Это единый налог на вмененный доход (ЕНВД), который ООО должно перечислить на реквизиты «своей» ИФНС по результатам работы за квартал.

Порядок предоставления отчетности по «вмененке»

Отчетный период по «вмененке» – квартал. Это означает, что на коммерческих структурах, перешедших на этот режим, лежит обязанность подавать декларацию по ЕНВД раз в три месяца. Делать это нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом.

Заполненный бланк по ЕНВД в 2017 году можно подать в ИНФС двумя способами:

  1. Электронно – посредством операторов электронного документооборота или на сайте ФНС. Если в ООО или ИП работает не более 25 сотрудников, то допустим только такой способ сдачи отчетности.
  2. На бумажном носителе – предприниматель или генеральный директор ООО приносит декларацию в налоговую инспекцию лично. Документ следует распечатать в двух экземплярах: один остается в ИФНС, второй возвращается руководителю с отметкой о принятии. Можно отправить отчетность по почте, в этом случае доказательством ее предоставления служит опись вложения письма и квитанция о его отправке.

Если документацию по ЕНВД в 2017 для ИП или ООО привозит в налоговый орган не сам руководитель, а другой сотрудник ООО или ИП, на него должна быть оформлена нотариальная доверенность.

Скачать бланк декларации можно на сайтах информационно-правовых систем. Он состоит из титульного листа и трех разделов. По общему правилу заполнение формы начинается со второго раздела.

Там указываются все параметры, подставляемые в формулу расчета налога: базовая доходность, количество единиц физического показателя, коэффициенты К1 и К2, сведения об адресе и направлении деятельности ООО или ИП.

Третий раздел декларации – корректировка суммы обязательного платежа на страховые взносы, перечисленные за работников ООО или ИП (или самого предпринимателя, если сотрудники отсутствуют). В результате получается окончательная сумма налога, которая прописывается в первом разделе.

Титульный лист декларации – это общие сведения об организации (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО), дата заполнения документа и подпись ответственного лица.

Важно! С 2017 года действует новый бланк декларации, который претерпел технические изменения по сравнению с предыдущей версией.

Порядок выплаты ЕНВД

Налог на вмененный доход в 2017 году выплачивается не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом – кварталом.

Даты совершения бюджетного платежа в 2017 году таковы:

Если указанные даты попадают на праздничные или выходные дни, то ООО или ИП обязаны произвести платеж в первый рабочий день, который за ними последует.

Вмененный налог перечисляется в ИФНС, за которой закреплено юридическое лицо или ИП. Платеж делается на основе квитанции, сумма по которой рассчитывается по приведенной выше формуле.

Нарушение сроков перечисления налога ведет к тому, что ООО или ИП облагается штрафом. За каждый просроченный день начисляется пеня, составляющая 1/300 от ставки рефинансирования, устанавливаемой ЦБ РФ.

Как снизить налоговую нагрузку на «вмененщика»

Вмененный налог для ИП в 2017 году можно уменьшить на сумму страховых взносов. Если у ИП нет работников, он вправе вычесть из суммы бюджетного платежа весь объем взносов, уплаченных во внебюджетные фонды за себя.

Если у ИП имеется наемный персонал, то предприниматель вправе вычесть из суммы налога величину взносов с ФОТ, перечисленных во внебюджетные фонды за работников, и фиксированные платежи «за себя». При этом размер ЕНВД не должен уменьшиться более чем на 50%.

Чтобы сэкономить на бюджетных перечислениях, можно использовать некоторую смекалку.

Поскольку коэффициенты К2 различаются по населенным пунктам, можно выбрать для ведения деятельности город или район с минимальным его значением. Немалую роль играет оптимизация физического показателя.

Сокращение количества работников или уменьшение торговых площадей может означать существенную экономию на налогах.

Преимущества и недостатки «вмененки»

ЕНВД – удобный режим для малого бизнеса, потому что он имеет много плюсов:

  • упрощенный порядок ведения бухгалтерского и налогового учета для небольших компаний;
  • замена нескольких налогов одним;
  • использование корректирующих коэффициентов (К1 и К2), которые уменьшают налоговую базу с учетом внешних факторов и условий;
  • простота оформления ежеквартальной отчетности: налог на вмененный доход предполагает заполнение одной декларации, состоящей всего из четырех листов;
  • возможность уменьшать налоговую базу на величину страховых взносов, перечисленных во внебюджетные фонды за работников.

Несмотря на большое количество преимуществ, «вмененка» имеет существенные недостатки, которые обязательно нужно учитывать при выборе налогового режима:

  • Ограниченность круга ИП и ООО, которые могут применять ЕНВД (этот налог доступен лишь для перечисленных в НК РФ сфер деятельности).
  • Завышенные значения базовой доходности, не имеющие реального экономического обоснования. Законодатели не учли, что многие ИП, не имеющие наемных работников, заняты низкоприбыльными видами деятельности.
  • Отсутствие зависимости величины бюджетного платежа от прибыли ООО или ИП. Вмененная система налогообложения выгодна для высокоприбыльных направлений работы, но совершенно неприменима для низкорентабельных организаций и коммерческих структур, терпящих убытки.
  • Ограничение круга потенциальных контрагентов. Если ООО или ИП работает с крупными фирмами, «вмененка» для нее – это путь в никуда. Клиенты не станут сотрудничать с этой структурой, потому что отсутствие НДС в цене товара для предприятия на ОСНО означает удорожание продукта на 18%.

ЕНВД – оптимальный выбор для ООО и ИП с высоким уровнем дохода. Сумма налога не изменится с ростом выручки, и это выгодно для бизнеса. Если вы работаете «в ноль» или терпите убытки, «вмененка» вам не подойдет.

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/edinyiy-nalog-na-vmenennyiy-dohod.html

Налоговая декларация по налогу ЕНВД

Налоговая декларация по налогу ЕНВД

Как правильно заполнить декларацию по налогу ЕНВД? Кто должен заполнять декларацию и каковы сроки ее подачи? На эти и другие вопросы Вы найдете ответ в данной статье. Также, здесь Вы можете скачать бесплатно правила для заполнения декларации и бланки декларации с образцом их заполнения.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) распространяется только на отдельные виды деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения. Данный вид налога вводится в действия законодательными актами городских округов, муниципальных районов и городов Федерального значения.

Если углубиться в историю налога, то стоит отметить, что до 2010 года, ЕНВД существенно упрощал форму контакта участников малого бизнеса с фискальными службами, сегодня данный вид выплат заменяет уплату ряда налогов и сборов.

Под единый налог на временный доход попадают следующие объекты налогообложения:

  • автотранспортные услуги;
  • бытовые и ветеринарные услуги;
  • услуги общественного питания;
  • услуги временного размещения и проживания;
  • передача в аренду земельных участков и торговых мест, предназначенных для торговли;
  • техобслуживания, услуги ремонта, мойки и хранения транспортных средств;
  • размещение наружной рекламы, в том числе реклама на транспорте;
  • розничная торговля.

Кто является плательщиком ЕНДВ

Налоговую декларацию по единому налогу заполняют индивидуальные предприниматели и организации, которые осуществляют вид деятельности, подпадающий под соответствующий налоговый режим. Плательщики ЕНДВ могут перейти на уплату единого налога добровольно.

Под единый налог на вмененный доход попадают следующие объекты налогообложения:

  • автотранспортные услуги;
  • бытовые и ветеринарные услуги;
  • услуги общественного питания;
  • услуги временного размещения и проживания;
  • передача в аренду земельных участков и торговых мест, предназначенных для торговли;
  • техобслуживания, услуги ремонта, мойки и хранения транспортных средств;
  • размещение наружной рекламы, в том числе реклама на транспорте;
  • розничная торговля.

Однако есть исключения, так применение ЕНВД невозможно если:

  • налогоплательщики, оказывают услуги общественного питания в учреждения зравоохранения, образования и социального обеспечения;
  • налогоплательщик является крупнейшей организацией;
  • организации, доля участия в которых иных организаций составляет более 25 процентов;
  • индивидуальные предприниматели и юр. лица, штат сотрудников которых за предшествующий период превышает 100 человек;
  • налогоплательщики, видом деятельности которых является передача в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
  • также единый налог не может применяться в отношении предпринимательской деятельности, перечисленных в п.2 ст. 346.36 Налогового кодекса РФ.

Какие налоги платятся при ЕНДВ

Единый налог рассчитывается по «потенциально возможным» доходам (ст. 346.

27 НК РФ), определяющим фактором которого является физический показатель деятельности предприятия: залы обслуживания посетителей, площадь торгового зала, количество работников или автомашин, статья 346.29 НК РФ подробно перечисляет этот показатель для каждого отдельного вида деятельности.

При ЕНДВ платятся взносы на медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование, взносы по временной нетрудоспособности и материнству, а также взносы на страхование от производственных заболеваний и несчастных случаев. Кроме того, оплачивается НДФЛ с заработной платы сотрудников.

ЕНДВ исключает оплату налога на прибыль и на имущество, НДС, при условии, что предприниматель или организация не совершает операций, не подпадающих под ЕНВД.

Сроки сдачи декларации по единому налогу и налоговые периоды

Отчетными периодами единого налога по «времянке» признаются: первый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Налоговая декларация по вмененному налогу подается не позднее 20-числа первого месяца, который следует за налоговым периодом, это:

за 1 квартал – до 20.04.;

за 2 квартал – до 20.07.;

за 3 квартал – до 20.10.;

за 4 квартал – до 20.01.

Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНД

Скачать бланк налоговой декларации по ЕНДВ

Согласно закону (п. ст. 80 НК РФ), декларация должна быть представлена в налоговые органы налогоплательщиком одним из следующих способов:

  1. лично/путем привлечения своего представителя (учитывается фактическая дата предоставления);
  2. почтой – ценное письмо отправляется с описью вложения (датой предоставления является дата почтового отправления);
  3. посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде (датой отправки будет считаться дата, указанная оператором связи).

Согласно общим положениям порядка заполнения декларации по единому налогу документ включает: титульный лист; раздел 1 «Сумма единого налога.

«; раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»; раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНДВ

При заполнении декларации учитывается следующее:

  • не допускается исправления ошибок и скрепления листов декларации, приводящих к порче бумажных носителей;
  • каждый отдельный раздел декларации должен быть распечатан на отдельном листе, двусторонняя печать недопустима;
  • значение корректирующее коэффициент К2 при заполняется документа округляется после запятой до третьего знака;
  • значение целых показателей прописывается в целых единицах;
  • заполнение полей с текстом осуществляется с заглавного печатного символа.

Если отчет заполняется в бумажном виде — заполнение полей осуществляется только черными, синими или фиолетовыми чернилами; заполнение производится слева направо; при отсутствии данных ставится прочерк. Если отчет готовиться в печатном виде – значение показателей выравнивается по правому знакоместу; допускается присутствие прочерков для незаполненных блоков и отсутствие обрамления; печать знаков необходимо делать шрифтом Courier New высотой 16 – 18.

Скачать образец заполнения декларации по единому налогу

Источник: https://pravovedus.ru/library/doc/nalogovaya-deklaratsiya-po-nalogu-envd/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть