Книга покупок и продаж: что это такое образец заполнения бланк где находится?

Содержание

Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по НДС

Книга покупок и продаж: что это такое образец заполнения бланк где находится?

Книга продаж и покупок используется для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Сведения из книги продаж и покупок включаются в НДС-декларацию. Разберемся, кому вести такую книгу и как ее оформлять.

Книги покупок и продаж — что это такое в бухгалтерии

Проводки по НДС

Где скачать бланк и образец заполнения книг продаж и покупок

Когда вести книгу покупок

Когда вести книгу продаж

Оформление книги покупок и книги продаж

Книги покупок и продаж и НДС-декларация

Итоги

Книги покупок и продаж — что это такое в бухгалтерии

Чтобы избежать санкций при расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, налогоплательщикам следует обеспечить такой порядок ведения учета, который в полной мере раскроет информацию, представленную в декларации по НДС. Для накопления и систематизации информации из первички используются специальные регистры бухгалтерского и налогового учета.

Бухгалтерские регистры по учету входного и исходящего НДС:

  • законодательно обязательной формы не имеют и могут быть разработаны компанией самостоятельно в соответствии со ст. 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ;
  • оформляются на бумаге или в электронном виде с возможностью распечатки.

Налоговые регистры по учету НДС:

  • оформляются в законодательно утвержденной форме книг покупок и продаж, с помощью которых обобщаются сведения о входящих и исходящих счетах-фактурах;
  • подлежат обязательному заполнению всеми плательщиками налога на добавленную стоимость.

Как правило, в бухгалтерском учете используются формы книг покупок и продаж, установленные для налогового учета.

О требованиях к регистрам и правилах закрепления их в учетной политике читайте в статье «Регистры налогового учета по НДС: закрепляем в учетной политике».

Проводки по НДС

Для учета НДС применяются стандартные проводки:

Поводка операции
Дебет Кредит
19 60 Учет входящего НДС при поступлении товаров, услуг или иных материальных ценностей от поставщиков
68 19 Предъявление входного НДС к вычету (включение его в книгу покупок)
90 68/НДС Отражение в учете НДС, начисленного при реализации товаров, работ, услуг

По итогам квартала:

  • дебетовое сальдо счета 68 по НДС подлежит возмещению;
  • кредитовое — уплате в бюджет.

Итоговые обороты за квартал по кредиту 68 счета по НДС должны быть равны исходящему НДС по книге продаж, а по дебету — входящему НДС, зафиксированному в книге покупок.

Пример

ООО «Смайлик» приобрело товары для продажи на сумму 118 000 руб. (включая 18 000 руб. НДС). Данные товары были проданы на сумму 141 600 руб. (включая 21 600 руб. НДС).

Проводки:

№ п/п Дт Кт Сумма (руб.) Описание проводки
1 41 60 100 000 Поступил товар для продажи
2 19 60 18 000 Зафиксирован входящий НДС
3 68 19 18 000 Входной НДС включен в книгу покупок и предъявлен к вычету
4 62 90 141 600 Отражена реализация товаров покупателям
5 90 68 21 600 Начислен исходящий НДС с реализации

Рассмотрим обороты по счету 68 (НДС):

Дт 18 000 Кт 21 600 — сальдо 3 600 кредитовое

То есть ООО «Смайлик» заплатит в бюджет НДС в сумме 3 600 руб. (21 600 – 18 000).

Рассмотрим форму и алгоритм заполнения книг продаж и покупок.

Где скачать бланк и образец заполнения книг продаж и покупок

Бланки книги продаж и покупок, а также правила их заполнения определены в постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137:

  • бланк книги покупок— в приложении 4;
  • бланк книги продаж — в приложении 5.

Этим же постановлением утверждены и формы дополнительных листов книги продаж и покупок, с помощью которых в книги вносятся исправления за предыдущие налоговые периоды.

Источник: http://nalog-nalog.ru/nds/kniga_pokupok/kniga_pokupok_i_kniga_prodazh_vedenie_i_oformlenie_dlya_raschetov_po_nds/

Книга покупок и продаж

Книга покупок и продаж

UPDATE!

C 01 октября 2014 года постановлением правительства РФ введены новые формы книги покупок и книги продаж, а так же журнала учета счетов-фактур.

——————————————————————————————————————————————————————

С января 2012 г. в документооборот вводятся новые книги покупок и книги продаж. На основании постановления Правительства РФ за № 1137 от 26.12.2011 г. вступают в силу обновленные формы данных документов.

В документе введены новые четыре графы. В первой графе указывается дата и номер первоначального документа. Во вторую графу вносится номер и дата исправления.

Третья графа предназначена для записи даты и номера скорректированного счета-фактуры. В четвертой фиксируется – номер и дата исправленного последнего документа.

Аналогичная форма принята и при заполнении форм дополнительных листов документов.

В случае если от покупателя получена предоплата, то в новых книгах покупок и продаж графы под номерами 4, 6, 8а, 9а, 10, 11 и 12 остаются незаполненными. Стоимость указывается в рублях и копейках.

До 20-го числа по окончании квартала в книгах следует сделать нумерацию страниц, прошнуровать и далее скрепить печатью организации. После чего книга подписываются непосредственно руководителем или ИП. По аналогии оформляются и дополнительные листы.

Обращаем внимание, в том же порядке продолжается сквозная нумерация листов.

При передаче книги покупок и продаж в налоговую службу в электронном варианте они должны подписываться в виде цифровой электронной подписи. С момента последней внесенной записи новые бланки хранятся 4 года.

Ранее срок хранения составлял 5 лет. Примите к сведению, из выводов сделанных ВАС Российской Федерации в определении № ВАС – 8330/11 от 22.08.2011 г.

следует, что сроки требования уплаты налоговых сумм пресекательными не являются.

Заполнение и ведение книги покупок

Для налогоплательщиков-покупателей для учета всех счетов-фактур входит в обязанность ведение книги покупок, где учитываются все товары, выставленные продавцами. Цель ведения книги: определение сумм НДС, предъявляемых покупателям к вычету.

Только при предоставлении счетов-фактур, функцией которых является подтверждение стоимости купленного товара и соответствующих записей в книге покупок принимаются к вычету (возмещению) суммы НДС по приобретенным товарам.
Покупатель должен регистрировать все счета-фактуры принятые от продавцов в порядке хронологии и в соответствии с тем налоговым периодом, когда возникнет необходимость принятия к вычету сумм НДС.

Ответственность за правильное ведение и заполнение книги покупок возлагается на руководителя организации либо на уполномоченное им лицо.

В случае ведения документа в электронном виде, предусматривается распечатка электронного варианта, листы должным образом необходимо пронумеровать, скрепить печатью не позднее 20-го числа последующего за истёкшим налоговым периодом месяца. Документ хранится 5 лет (с учетом даты последней записи).

Если организация по импорту приобретает товар, то НДС ей уплачивает таможенный орган. Тогда счет-фактура отсутствует и в книге регистрируется только таможенная декларация на ввоз купленного товара и документы, которые подтверждают по факту уплату налога таможенному органу.

В книге также производится регистрация документов, оформляющих передачу в уставный капитал в качестве вклада имущества, имущественных прав, нематериальных активов.

В книге продаж при получении полной либо частичной оплаты в счет намеченных предстоящих поставок, налогоплательщиком фиксируются счета-фактуры, их регистрируют в книге покупок непосредственно при отгрузке товаров, в счет полученной полной или частичной оплат, при этом указывается соответствующая сумма НДС.
Запланированные расходы на командировку (найм жилья, приобретение услуг, для доставки сотрудников к месту командировки и обратно) проходят регистрацию, а основанием служат предоставленные сотрудником бланки строгой отчетности (либо их копий), приложенные им к соответствующим документам для отчета о служебной командировке, где отдельной строкой выделена сумма НДС.

Регистрация счета-фактуры не ведется в случаях:

  • безвозмездной передачи покупателю товара (работы, услуг)
  • передачи товара от комитета для его реализации комиссионеру (агенту)
  • при осуществлении брокером операции купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты

В приложении № 2 к Правилам, утвержденным Постановлением № 914, дается образец формы книги покупок.
В верхней части дополнительных листов пишется наименование организации покупателя, ИНН/КПП и налоговый период, когда покупка была произведена.

В графе 1 заполняется порядковый номер, содержащий сведения о счетах-фактурах. Он не обязательно будет совпадать с номером счета-фактуры, который был присвоен ему в журнале регистрации полученных счетов-фактур, т.к.

факты получения счетов-фактур не всегда являются и фактами принятия НДС к вычету.

Если имеет место перепродажа товара (услуг, работы) и при реализации был выписан счет-фактура, то номер, зафиксированный в графе 1, в книге продаж будет отражаться в графе 9.

Графа 6 предусмотрена для заполнения счетов-фактур оформленных при реализации товаров, завезенных в пределы территории РФ.

Если реализуется товар российского производства, то необходимо отметить только страну происхождения: Россия.

Если товар был завезен из-за границы, то в шестой графе вносится запись о стране происхождения товара и номерной знак таможенной декларации.

В графы 8-11 указываются наименования покупок, суммы НДС, исчисленные в соответствии с налоговыми ставками. Каждая графа в свою очередь делится на две части:

  • указание стоимости продаж без НДС;
  • сумма НДС, которая исчислена от стоимости продаж в соответствии со ставками: 10%, 18%, 20 %. В случаях, когда сумма налога определена расчетным методом, ставки будут в соответствии с пунктом 4, статьи 164 НК РФ.

В 10 графе сумму покупок, которая облагается по ставке 0% НДС, заполняет сам налогоплательщик, реализующий товар на экспорт и которому при этом оказываются услуги и работы напрямую связанные с реализацией указанного товара.
При составлении налоговой декларации по НДС используются итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б, 12 за каждый налоговый период.

Обо всех изменениях связанных с регистрацией записи касающихся аннулирования записи фактуры делается в дополнительных листах книги, при этом берется налоговый период, в пределах которого был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него изменений.

Дополнительные листы – неотъемлемая часть книги покупок. Образец формы дополнительного листа приводится в приложении № 4 к Правилам. Показатели из дополнительных листов будут соответствовать показателям, взятым из самой книги.

Различаться документы будут лишь датой их составления проставленной в верхней части листа.

Заполнение и ведение книги продаж

Книга продаж ведется продавцом в целях регистрации и учета счетов-фактур, выставленных покупателям. Здесь фиксируются все счета-фактуры составленные продавцом при совершаемых операциях признанных объектами, облагаемых НДС, а так же не подлежащих налогообложению.

В случаях, если покупатель получает от налогоплательщика ленты ККИ и бланки строгой отчетности вместо счетов-фактур, то в книге продаж регистрируются приравненные к ним перечисленные документы.

Получая денежные средства в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товара и передачи имущественных прав, продавец должен составлять счет-фактуру с последующей регистрацией в книге продаж.
Ведение налогоплательщиком данного документа необходимо, прежде всего, для определения суммы налоговых обязательств по НДС.

Срок хранения документа поставщиком — 5 лет (с учетом даты последней записи).

Все страницы документа нумеруются, прошнуровываются и скрепляются печатью. Ведение книги возлагается на руководителя организации или уполномоченное на это лицо.

Все записи фиксируются в документе в порядке хронологии и в том налоговом периоде, когда возникнет налоговое обязательство.

Допускается ведение книги в электронном виде.

Не позднее 20 числа месяца последующего за истекшим налоговым периодом электронная версия книги распечатывается, все страницы проходят нумерацию и скрепляются печатью. В приложении № 3 к Правилам, утвержденным Постановлением № 914, приводится образец формы книги продаж.

Источник: http://MirBlankov.ru/kniga-pokupok-i-kniga-prodazh/

Книга покупок и продаж

Книга покупок и продаж

Для того, чтобы зарегистрировать любую счет фактуру, необходимо использовать книгу покупок и продаж. О том, что для этого необходимо, подробнее вы сможете узнать из статьи.

Что такое книга покупок и книга продаж?

Книга продаж служит для регистрации любого счета-фактуры, других документов при реализации товаров, оказании услуг, выполнении работ, когда у налогоплательщика возникает обязанность исчислять НДС. Ее форма, порядок заполнения утвержден Правительством РФ, а точнее его Постановлением №1137, дата принятия декабрь 2011 г.

Книга покупок служит для регистрации документов (обычно это счет-фактура) подтверждающих уплату НДС при покупке любых товаров, оплате работ, услуг. Ее формат утвердило то же самое Постановление №1137. В обоих случаях Правительство и российский Налоговый кодекс не противоречат друг другу.

Обязательно ли вести

Приказ ФНС № ММВ-7-3/558 (дата издания — октябрь 2014 г.) утвердил формат подачи этих документов в составе декларации по НДС, поэтому неправильное заполнение, несоответствующие данные приведут к отказу в вычете НДС.

Старинные книги покупка продажа цены фото

Один знаменитый писатель сказал когда-то: «Покупайте землю — ее больше не делают!». На сегодня эти слова актуальны и для букинистических (после 1851 г.) и антикварных книг (до 1851 г.) — их тоже больше не производят, поэтому они становятся все более востребованными, потому что:

  • Это оригинальный желанный подарок.
  • Украшение собственной книжной коллекции, ее жемчужина.

Поскольку каждый год старинных изданий становится все меньше, то их цена постоянно растет, поэтому старинная книга отличный ликвидный объект для инвестирования, а книжному рынку всегда достаточно волатильности, поэтому через несколько лет решив продать инвестицию, владелец в большинстве случаев получает прибыль.

Сегодня старинное издание можно удобно безопасно купить через Интернет, поэтому не важно, где антиквариат продается в Москве или в Париже — он доступен всем.

Широкий каталог, ранжирование по стоимости, рубрикам, годам выпуска (к тому же весь прейскурант дополнен качественными фото) позволяет выбрать нужное издание, даже если это Ваша первая книга и нет специальных знаний.

Важно и то, что цены на старинные книги, во многих случаях, не баснословны, поэтому доступны многим почитателям, людям, желающим сделать незабываемый подарок.

Ведение (правила 2018 года)

Для ведения можно выбрать бумажный или электронный варианты (он утвержден приказом ФНС № ММВ-7-6/138). Но практичней в электронном, причем в формате xls. В документе покупок нужно регистрировать счета-фактуры выставленные:

  • Продавцами, налоговыми агентами, исполнителями при реализации;
  • Продавцами, когда они получили авансовые платежи;
  • Налоговыми агентами согласно пунктам 2, 3 ст. 161 НК.

Также требуется регистрировать полученные корректировочные счета-фактуры, которые выставил продавец при изменении стоимости.

В обязательном порядке нужно учитывать каждый бланк строгой отчетности, если в нем выделена сумма налога (например, авиабилеты, контрольный купон ж/д билета), таможенная декларация, некоторые другие документы.

Когда покупатель получает счет-фактуру по товару, услугам, принятым к учету в каком-либо отчетном периоде, только по его окончанию, то, если это случилось до ближайшего 25 числа следующего после окончания квартала, тогда его оформление можно произвести задним числом в прошедший период, если после — записывать только в новый квартал.

Если произошел возврат товара в день покупки, тогда операции покупателя не отражаются в данной отчетности, а продавец должен указать выручку в этот день со знаком минус на размер стоимости возврата в учет и книгу продаж.

В книге продаж должны найти отражение сведения о:

  • Различных счетах-фактурах, включая корректировочные;
  • Показания лент ККТ, бланков строгой отчетности;
  • Справки-расчеты для восстановления НДС по недвижимости.

Если покупатель не плательщик НДС, то ему можно не выставлять счет-фактуру, в таком случае правильно будет указать первичный документ, справку-расчет операций. Если получены авансы, тогда должна быть заполнена только графа 11.

Порядок регистрации покупок и продаж

Заполнять любой документ нужно в хронологической последовательности, ведется на протяжении всего квартала.

Для заполнения используются коды, указанные в письме ФНС № ГД-4-3/794 (2018 года) и более ранним Приказом № ММВ-7-3/83.

Примеры кода: в бухгалтерии ООО, других организаций наиболее часто используют код 01, это отгрузка, иностранный товар — 20.

Если выполненная сверка выявила неточности за прошедшие кварталы, тогда потребуется оформить, вставить исправительный лист, если требуется исправление в текущем периоде, то можно сделать запись прямо в документе. Срок хранения книг 5 лет.

Где находится в 1С?

Документы будут доступны из главного меню 1С в закладках «Покупка/Продажа» — «Ведение книги покупки/продажи», также к ним есть доступ с панели функций в закладках «Покупка/Продажа».

Корректировочные счета фактуры

Корректировочные счета-фактуры используются при увеличении, уменьшении стоимости товара, а также изменении других показателей, например, количества товара. Она требует регистрации в каждой из документов, если счет-фактура относится к уже прошедшему периоду, то потребуется использование исправительного листа.

Формирование книги покупок и книги продаж

Чтобы сформировать любой из этих документов можно использовать программу 1С, где нужно воспользоваться закладками «Покупка/Продажа» далее войти в раздел «Ведение книги покупки/Продажи». После чего откроются записи книг продажи/покупки, связанные с реализацией, покупкой, авансами, начислением, восстановлением НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=iNNxOfWme0o

Формирование может быть автоматическим или ручным. В ручном режиме каждая запись последовательно заносится в документ, если даже документ формируется автоматически, то перед операцией потребуется проверка записей, чтобы не попали лишние.

После формирования документы можно распечатывать или использовать в электронном виде. Новые правила позволяют выполнять их предоставление в налоговую на электронных носителях.

Распечатанный образец нужно сшить, каждая страница должна быть пронумерована, если предусмотрена печать, то на нитки (на последней странице) наклеить кусок бумаги и поставить оттиск печати. Прошивать можно любыми нитками, обычно используются белые.

Если нет программы 1С, то можно бесплатно воспользоваться специальными программами в Интернет и скачать их.

Образец 1 скачать 

Образец 2

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 404-01-39 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 494-88-69 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (499) 404-01-39 — все регионы РФ.

Источник: https://mosfund.ru/pravo/kniga-pokupok-i-prodazh.html

Книга покупок и продаж с 1 января 2016

Книга покупок и продаж с 1 января 2016

Что такое книга покупок и продаж, как ее прошивать, сформировать и проверить, какого вида она бывает, зачем ставить оттиск печати и куда надо ее сдавать? Ответы на эти вопросы нужно знать не только юридическому лицу, но и тем, кто задействован в торговом бизнесе и платит НДС.

Каждый налогоплательщик обязан вести счета-фактуры. Также он должен отображать любую покупку товара либо услуги в этой самой книге продаж. Это некая форма отчетности. Учет покупок ведется для того, чтобы получить НДС.

Поэтому назначение данной книги весьма важное. В книге продаж ведется отражение счетов, которые выписало предприятие в налоговом периоде. Эти документы являются первоочередными и для ИП, и для ООО, и для ЧП.

Если в него не будет вписан счет-фактура, то предприятие будет наказано штрафом.

Журнал учета находится в бухгалтерии фирмы и ведет его плательщик НДС. Так же такой документ ведет и налоговый агент по НДС. Для заполнения декларации плательщик использует данные с книги продаж и покупок, а также данные бухучета.

Можно сделать следующий вывод: такой журнал формируется для налогового учета. Когда компания собирается восстанавливать НДС единовременно, то необходимо отразить возврат товара.

Это делается в конце года на сумму налогов, которая будет восстанавливаться в отчетном году.

Старинные книги покупка продажа цены фото

На сегодняшний день есть немало антикварных и букинистических книг покупки-продажи. Как правило, большинство находится в музеях, но есть и такие, которые можно купить. Такой антиквариат вы найдете на Авито, OLX и других досках объявлений и в Москве, и заграницей.

Многие журналы учета продаж и покупок тех времен попадают на аукционы. Данная старинная книга выглядит иначе, нежели современная. Она имела толстую обложку и много страниц. Так начальная цена на антиквариат стартует от 20 000 рублей.

Если посмотреть прейскурант, то можно найти ее за 196 тыс.

Ведение книги покупок и книги продаж(правила 2016 года)

Книга продаж и покупок состоит из счетов-фактур. В нее прикрепляются все зарегистрированные счета, ленты контрольно-кассового аппарата, любой бланк отчетности.

Нужно правильно вносить документацию, а именно в хронологическом порядке. Записывать данные дозволено ежедневно или раз в квартал. Так требует законодательство.

Так как по этой книге составляется декларация, то Налоговый Кодекс требует вносить и счета, составленные налоговым агентом. В журнале покупок и продаж также отражаются счета-фактуры на авансы.

Эта операция проводится, когда организация получает аванс и при отгрузке товара.

https://www.youtube.com/watch?v=7MHxqZEa4OQ

Авансовые счета должны быть выставлены на протяжении 5 дней со дня получения денежных средств.
Корректировочные фактуры за прошедший период следует оформить новым листом.

Когда сверка выявит недочеты в текущем периоде, просто добавляется запись в документе. Если вам вернули товар в день покупки, не нужно это вносить в документ.

В данном случае продавец указывает дневную выручку со знаком «минус». После каждого кварта бухгалтерия сдает отчет. Обязательно используйте коды, находящиеся в письме ФНС.

Если документ находился в электронном виде, его необходимо распечатывать и нумеровать страницы. Новые правила управления торговлей обязательны для всех фирм и фабрик.

Три года назад вышел новый образец бланка. Его может скачать каждый совершенно бесплатно. Сдача платежей осуществляется до 20 числа налогового периода. Срок хранения этих журналов – 5 лет.

Где находится книга покупок и книга продаж в 1 С

Документ находится в меню 1 С в графе «продажа/покупка», далее нужно выбрать вкладку «ведение книги покупки-продажи».

образец 1

образец 2

Корректировочные счета фактуры

Изменение стоимости, количества товара отображаются при помощи корректировочного счета. Бывает, что проверка показала несоответствие за прошлый период, тогда нужно заполнить исправительный лист и приложить к бумагам. Такой порядок позволит избежать таких недоразумений как штрафов.

Формирование книги покупок и книги продаж

Для формирования документа используйте программу 1 С, принципы поиска раздела указаны выше. Формировать его можно и автоматически, и вручную. В любом случае записи нужно заполнять последовательно.

В случае отсутствия данной программы, воспользуйтесь любой иной через интернет. После оформления документы распечатываются или сохраняются на электронном носителе.

Сегодня дозволено предоставление на контроль в электронном экземпляре.

Распечатку нужно сшивать любыми нитками, как правило, белыми. Сшить старайтесь аккуратно и не очень нужно, потому как предусмотрена печать.

На последней странице прямо на нитки наклеивается квадрат белого листа и на нем ставится печать.

В редких случаях печать не входит в документальную базу организации.

Помните, что отражение по оборотам, покупкам, продажам или на полученные авансы позволяет вернуть некую сумму средств.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Источник: https://atc-assist.ru/pravo/kniga-prodazh-kniga-pokupok-obrazec.html

Книга покупок

Книга покупок

Приложение №2 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных

счетов-фактур, книг покупок и книг

продаж при расчетах по налогу

на добавленную стоимость

Книга покупок ведется покупателями и предназначена для регистрации счетов-фактур, полученных от продавцов, в целях определения суммы НДС, подлежащей возмещению (вычету).

В правилах ведения книги покупок определяется перечень счетов-фактур, которые включаются и не включаются в книгу покупок, по видам операций.

Счета-фактуры, полученные от продавцов регистрируются в книге покупок по мере возникновения права на вычет по НДС.

При частичной оплате принятых товаров (работ, услуг, имущественных прав) регистрация счета-фактуры в книге покупок производится на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов соответствующего счета-фактуры и пометкой «частичная оплата».

Регистрация в книге покупок счетов-фактур с одинаковыми реквизитами допускается только в случаях перечисления средств в порядке частичной оплаты.

Счета-фактуры, выписанные продавцами и зарегистрированные в книге продаж при получении аванса, в том числе при использовании покупателем безденежной формы расчетов, регистрируются ими в книге покупок при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в счет полученной суммы оплаты с указанием соответствующей суммы НДС.

Счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения, не могут регистрироваться в книге покупок.

Книга покупок должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги покупок осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом.

Книга покупок хранится у покупателя в течение полных 5 лет с даты последней записи.

При необходимости внесения изменений в книгу покупок запись об аннулировании счета-фактуры производится в  дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

Правила заполнения полей книги покупок

В книге покупок указываются:

  • полное или сокращенное наименование покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах;
  • идентификационный номер и код причины постановки на учет покупателя;
  • налоговый период (месяц, квартал), в котором произведены покупки, перечислена сумма оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
  • в графе 1 — порядковый номер записи сведений о счете-фактуре;
  • в графе 2 — дата и номер счета-фактуры продавца;
  • в графе 3 — дата оплаты счета-фактуры в случаях, установленных законодательством Российской Федерации;
  • в графе 4 — дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав;
  • в графе 5 — наименование продавца;
  • в графе — идентификационный номер продавца;
  • в графе — код причины постановки на учет продавца;
  • в графе 6 — страна происхождения товара, номер таможенной декларации — для товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации;
  • в графе 7 — итоговая сумма покупок по счету-фактуре, включая НДС, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — перечисленная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая НДС;
  • в графе 8 — покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе — стоимость покупок без НДС;
  • в графе — сумма НДС, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе 9 — покупки, облагаемые НДС по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе — стоимость покупок без НДС;
  • в графе — сумма НДС, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе 10 — итоговая сумма покупок по счету-фактуре, облагаемая НДС по ставке 0 процентов;
  • в графе 11 — покупки, облагаемые НДС по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе 11а — стоимость покупок без НДС;
  • в графе 11б — сумма НДС, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, — по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • в графе 12 — итоговая сумма покупок по счету-фактуре, освобождаемых от НДС.

При регистрации счета-фактуры, полученного от продавца на перечисленную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в графах 4, 6, 8а и 9а ставятся прочерки.

За каждый налоговый период (месяц, квартал) в книге покупок подводятся итоги по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12, которые используются при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Вы можете скачать бланк документа в форматах:
      

Источник: http://SprBuh.SysTecs.ru/nalog/nds/kniga-pokupok.html

Книга покупок и продаж с октября 2017 года

С 1 октября изменилась форма книги покупок и продаж, также корректировке подверглись правила заполнения и ведения данных бланков.

Правительственное постановление №981 изменило действовавшие ранее формы, установило новый порядок заполнения.

Скачать актуальные на 2017 и 2018 года бланки и образцы заполнения можно внизу статьи в форматах excel, word, doc.

Регистрационные записи книг применяют для заполнения декларация по добавленному налогу по завершению каждого квартала.

Форма рассматриваемых бланков строго регламентирована. Устанавливает актуальный бланк Правительство РФ. Посредством 981-го постановления введены новый бланки, которые следует заполнять с 1 октября 2017 года. Допустимо осуществлять оформление в бумажном или электронном исполнении.

Правительство РФ с 1 октября 2017 года поменяло не только форму рассматриваемых книг, но и бланк счета-фактуры, в том числе корректировочный.

Правила ведения книги покупок и продаж в 2017 году

Книга покупок

Обязанность по заполнению рассматриваемого бланка лежит на лицах, платящих НДС. К лицам, исключаемым из данного списка, относят:

  • освобожденных от налогового бремени в форме НДС;
  • осуществляющих только операции, не сопровождаемые обложением добавленным налогом.

Книга покупок позволяет провести регистрационные действия по тем счетам-фактурам, что предоставляет поставщик, когда компания выполняет роль покупателя, получая товар, услуги, работы или перечисляя продавцу предоплату. Регистрируемые счета-фактуры — это документальное обоснования принятия НДС, в них заявленного, к вычету. Без подобной бумаги права на возмещения нет.

Помимо вышеуказанного, в книгу покупок заносят с/ф, сформированные компанией при вычете НДС по авансам покупателя. Данное действие фирма производит либо при возврате предоплаты покупателю, либо при отгрузке в счет предоплатных средств.

Заполнение ведется ежеквартально, причем регистрационные записи вносятся в квартале, на которых приходит момент появления права на возмещение добавленного налога.

Если ведение книги покупок выполняется на бумаге, то по правилам требуется ее обязательная прошивка и нумерация листов прошитого образца. Также обязательно заверение директором  помощью проставления подписи вручную.

Если ведение выполняется электронно, то заверение выполняется также руководителем, но уже с помощью УКЭП.

Новые правила ведения обновили крайний срок постановки подписи на прошитом за квартал экземпляре — 25-тое число включительно следующего за кварталом месяца.

В целом, записи, сделанные за квартал, переносят в декларацию по НДС в 8-й раздел.

Книга продаж

Заполнять данный бланк обязаны лица, платящие НДС, включая получивших освобождение по 145 ст. кодекса, и налоговые агенты, включая тех, что ведут деятельность на спецрежиме (вмененка, упрощенка).

Книга продаж применяется с целью внесения в них регистрационных данных о формируемых счетах-фактурах по продажным операциям и получаемым авансам, то есть когда компания принимается на себя роль продавца.

Книгу продаж можно вести на бумаге, электронно. Бумажный образец обязательно прошивать по завершению квартала, нумеровать, закреплять подписью директора. Электронный образец заверяется УКЭП руководителя.

Причем с 01.10.2017, по новым правилам заполнения, подписать книгу продаж до 25-того числе включительно месяца, идущего за кварталом

Занесению в книгу покупок подлежат счета-фактуры, обязывающие компанию уплатить НДС в бюджет.

В этот список, прежде всего, включают отгрузочные и авансовые сф, представленные покупателю, а также по уплаченным авансам, НДС по которым ранее передавался к вычету.

В книгу продаж требуется заносить реквизиты иных документов, подробный список смотрите ниже.

Регистрационные записи вносятся по факту появления права на восстановление добавленного налога — в квартале принятия к вычету НДС.

Данные книги продаж применяются для заполнения девятого раздела декларации по НДС.

Что изменилось с 1 октября 2017 года в заполнении книг смотрите в видео:

Оформление книги покупок с октября 2017 года

Форма обновилась, однако нельзя скачать, что корректировки радикально изменили бланк. Изменились некоторые формулировки, обновились правила ведения и заполнения.

Что изменилось с 1 октября 2017 года:

  • поменялось название гр11-12, в наименование добавлены категории плательщиков НДС. Если раньше указанные столбцы заполняли исключительно посредники, работающие по договору комиссии или агентскому договору, с октября 2017 года их также заполняют застройщики, экспедиторы, а также лица, которые осуществляют функции застройщика.
  • поменялось название графы 13 — новое название аналогично наименованию гр.11 из измененного бланка с/ф — «регистрационный номер таможенной декларации». Это наименование позволяет заполнять данное поле не только при ввозе товаров в РФ, но и при выпуске их таможней Калининградской области для потребления внутри ОЭЗ;
  • обновлены правила заполнения и ведения книги покупок — приведены множественные уточнения, как именно нужно заполнять каждую строку или графу.

Бланк и пример заполнения с 01.10.2017:

Оформление книги продаж с октября 2017 года

Форма также претерпела изменения с 01.10.2017, обновились правила заполнения.

В целом, можно выделить следующие изменения:

  • появилась новая графа 3а — соответствует гр.11 из нового бланка счета-фактуры «регистрационный номер таможенной декларации»;
  • появилась новая графа 3б — соответствует гр.2а из нового бланка счета-фактуры «код вида товара», заполняется по экспорту в ЕАЭС.

Если потребность в указанных графах у лица, заполняющего книгу продаж, нет, то в них ставятся прочерки. Не допустимо использовать старый бланк даже в случае отсутствия необходимости заполнять новые показатели.

Также обновлены формулировки правил заполнения, более подробно прописано заполнение различных граф книги продаж, порядке внесения корректировочных и исправленных счетов-фактур.

Бланк и пример заполнения с 01.10.2017

Источник: http://buhland.ru/kniga-pokupok-i-prodazh-s-oktyabrya-2017-goda/

Заполнение книги продаж: образец и пример, новая форма, графы, формирование

Заполнение книги продаж: образец и пример, новая форма, графы, формирование

Книгой продаж называется разновидность отчёта при реализации разного рода товаров и услуг путём занесения в неё счетов-фактур, контрольных лент и форм строгой отчётности.

 Книгу продаж обязаны вести все предприятия и ИП, начисляющие и уплачивающие налог по общей системе, а также выступающие в качестве налоговых агентов и занимающиеся экспортной и комиссионной торговлей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

(Москва)

(Санкт-Петербург)
(звонок бесплатный для всех регионов России)
Это быстро и !

Заполнение книги продаж

Обычно заносятся сведения из счетов-фактур при продаже продукции по безналичному расчёту, из лент ККМ. Данные по кассовым лентам заносятся прямо в книгу, на эти операции других видов документации не предусмотрено.

Занесение счетов-фактур требуется для начисления НДС при:

  • предоставлении товаров и услуг;
  • получении авансовых платежей и любых поступлений, расширяющих налоговую базу;
  • осуществлении возврата товаров, принимаемых к учёту;
  • передаче товара, исполнении работ или предоставлении услуг в интересах собственного предприятия;
  • уплате налогов;
  • осуществлении финансовых и других операций в роли налогового агента;
  • осуществлении деятельности, освобождаемой от начисления налогов.

Порядок

  • Вначале оформляется верхняя часть книги продаж: туда вписываются реквизиты предприятия или ИП, указывается идентификационный номер, причина постановки на учёт и налоговый период.

  • Далее сведения вносятся в отдельные графы: в каждой из граф 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б, 9 следует подсчитать итоговые величины на конец каждого из истекших налоговых периодов.

Правила ведения книг

Правила ведения КПП просты, но иногда в книге продаж требуется произвести преобразования. В таких случаях заводится дополнительный лист, куда вписывается вновь полученная информация по ошибочному счёту.

  • Необходимо проследить, чтобы окончательная сумма совпадала с размером выплат в декларации по НДС. Он оформляется на тот же период, что ошибочный счёт-фактура до того, как в него были внесены изменившиеся сведения.
  • Счета-фактуры фиксируются в порядке их поступления в течение периода, когда появляются обязанности по уплате налогов.

Если операции проводятся с получением бланков строгой отчётности, они также вносятся в книгу. Иногда вводятся обобщённые данные по таким документам с составлением описи по итогам таких операций за месяц.

Как в 1С сформировать книгу продаж, смотрите в этом видеоролике:

Примеры

На каждой странице ставится её номер по порядку, подпись руководителя и печать. Затем листы следует сшить нитью. После сшивания книга хранится 5 лет.

Книга продаж (образец заполнения)

Как отразить экспорт

При осуществлении экспортных операций не существует особых правил по заполнению книги продаж, записи осуществляются по счетам-фактурам, как при проведении других операций.

Разница состоит в том, что при проведении экспортных операций продавец, получив авансовую плату за экспортные поставки, не предоставляет предварительные счета-фактуры.

  • Счета-фактуры оформляются в течение 5 суток со дня отгрузки. Их регистрируют по общим правилам в том периоде, когда возникло обязательство по выплате налога.
  • Налоговое обязательство появляется в последний день квартала, за который предоставлена вся документация с подтверждением экспорта. Если документы в срок собрать не удаётся, то обязательство появляется в день фактической отгрузки.
  • По экспортным операциям право на налоговый вычет появляется в момент исчисления базы налогообложения.

Как отразить розничную продажу

При выплате НДС предприятия розничной торговли исчисляют и выплачивают налог по общим правилам. Но счета-фактуры и регистры по НДС оформляются по своим правилам.

При наличном расчёте

  • Если предприятие реализует продукцию за наличный расчёт, при этом не оформляются счёта-фактуры, то требуется использовать и зафиксировать сведения по ККТ за искомую дату.

  • Если такой ленты нет, то возможно использовать любой другой документ, выдаваемый покупателю вместо чека. В разделе «Код вида операции» (гр.

    2) следует проставить код 26 (по неплательщикам НДС и физлицам).

Безналичный расчет

  • При продаже за безналичный расчёт оформление счёт-фактуры обязательно. Она составляется в единственном экземпляре после налогового периода.

  • При оформлении книги при получении средств наличными и безналичными требуется исключить стоимость продукции, проданной по безналичному расчёту, из общей суммы итоговой выручки по ККТ.

Следовательно, при реализации продукции и услуг физическим лицам по наличному расчёту запись в книгу продаж заносится на основе ККТ.

Изменения в КП

Если требуется внести изменения до конца налогового периода, то не нужно оформлять новый дополнительный листок: ошибочные данные корректируются прямо в книге покупок. Используется следующий порядок действий:

  1. Счёт-фактура признаётся недействительной, то есть в книгу вносится его минусовое значение.
  2. Счёт-фактура с новыми скорректированными значениями вносится в книгу.

Как сформировать книгу по одному контрагенту

Необходимость в этом возникает редко, только по требованию налоговых органов для проверки уплаты налогов конкретным контрагентом. В этом случае составляется выписка из книги продаж в бумажном и электронном варианте.

Правила составления:

  1. В правом верхнем углу – реквизиты местного управления ФНС, полное наименование, ИНН, КПП предприятия-продавца.
  2. Месяц сделки.
  3. Сумма сделки.
  4. Отметки о том, какая часть сделки охватывается НДС по разным размерам ставок.
  5. Часть сделки, освобожденная от НДС.

Все столбики подсчитываются и заверяются подписью и печатью. Общие правила:

  1. Выписка заполняется только на одного контрагента.
  2. Каждый лист выписки заверяется печатью и подписью руководителя.
  3. Листы требуется пронумеровать и прошнуровать.

Заполнение книги покупок и продаж в 1C 8.2 отражено в видео ниже:

Как заполнить КП для восстановления НДС

Если требуется восстановить НДС, величина суммы к восстановлению заносится в книгу продаж. Требуется использовать счета-фактуры, использованные при вычете входного налога.

  • Это означает, что для восстановления определённой суммы к вычету требуется зафиксировать счета-фактуры на общую сумму, аналогичную размеру средств к восстановлению.
  • При непригодности или утере этих счетов-фактур записи осуществляются по бухгалтерской справке, в которой рассчитывается размер НДС к восстановлению.
  •  В случае восстановления НДС из-за снижения стоимости приобретённой продукции следует зафиксировать в книге корректировочный счёт-фактуру.

 Как в 1C заполнить книгу

  1. В разделе «Отчёты» следует найти «Книгу продаж» и занести в неё все данные за отчётный период, после чего возможно увидеть реализацию за данный период.
  2. Следующий шаг – это составление декларации по НДС. Для этого следует зайти в «Анализ учёта по НДС».

    Его также следует заполнить за отчётный период, после чего наглядно видны все начисления и вычеты. Выводится сумма НДС к оплате.

  3. Все данные выводятся с расшифровкой, для расшифровки нужно щёлкнуть на нужном поле.
  4. В итоге появляется отчёт.

В последнее время необходимо предоставлять все отчёты в налоговую инспекцию в электронном виде. Поэтому книги покупок и продаж также требуется составлять и хранить в виде файлов.

При ведении бумажных книг продаж и покупок возможны ошибки при переносе сведений в компьютер, поэтому требуется регулярно проверять и сопоставлять сведения в книгах продаж.

Хранить документы в электронном виде удобнее, составлять отчёты легче. При необходимости предоставления сведений для отчёта возможно проставить электронную подпись руководителя.

Заполнение графы 19 книги продаж в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 — тема видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/kniga-pokupok-i-prodazh/zapolnenie-prodazh.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть