Что такое ндс простыми словами как вернуть и кто платит налог что такое ндс к возмещению ставка и размер налога на добавленную стоимость

Содержание

Что такое НДС простыми словами, как вернуть и кто платит налог, что такое НДС к возмещению, ставка и размер налога на добавленную стоимость

Что такое НДС простыми словами как вернуть и кто платит налог что такое НДС к возмещению ставка и размер налога на добавленную стоимость

НДС – это один из самых трудных для понимания простого человека налогов. Усложнения возникают не только из-за разных ставок, которые полагаются для разного рода видов деятельности, но и из-за особенностей его исчисления. Кроме того, есть варианты, при которых НДС можно возвратить.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-51-68 Это быстро и бесплатно !

Что такое НДС, в чем его особенности

В налоговых справочниках НДС определяется как налог на ту прибыль предприятий, которую они получают, устанавливая на свои товары цены, выше рыночных.

Разница между старой и новой ценой на товары и становится объектом налогообложения. Иными словами, можно сказать, что налог начисляется на разницу между выручкой от продажи товаров и их изначальной ценой (стоимостью сырья на его изготовление или же средств потраченных на его покупку).

Налог на добавленную стоимость зачисляют в федеральный бюджет. Он считается косвенным налогом из-за того, что его в полном объеме уплачивают покупатели (или потребители товара).

Организация, занимающаяся продажей обязательно должна вести бухучет и учет налогов, которые она сама уплачивает поставщикам.

Чтобы определить налог необходимо использовать налоговую базу, которая определяется ценой на товар. При этом стоимость такого товара при каждой покупке становится больше на 10-18 процентов. Эти цифры обязательно нужно указывать в счет-фактуре.

Кто обязан платить НДС

Обязательство по уплате НДС ложится на:

  • организации;
  • индивидуальных предпринимателей;
  • лиц, которые перевозят через государственную границу РФ определенные товары.

Юридические лица (ИП и организации) могут в определенном случае освобождаться от уплаты налога на добавленную стоимость.

Для этого выручка за предыдущие три месяца не должна быть выше двух миллионов рублей.

Но это касается только тех организаций, которые занимаются реализацией неподакцизных товаров.

Не нужно уплачивать НДС таким типам налогоплательщиков (кроме тех, которые перевозят товары через границу):

  • которые уплачивают ЕСХН и УСН. Как составить уведомление о переходе УСН — читайте тут.
  • которые применяют в своей деятельности ЕНВД.

Это специальные налоговые режимы, которые освобождаются от уплаты НДС.

В чем суть налога на добавленную стоимость вы можете узнать в этом видео:

Когда, в какой момент возникает обязанность оплаты

Так как налог уплачивается с вырученной от продажи суммы, то и обязанность по его уплате возникает с самого момента продажи. Это может быть как выгрузка, так и непосредственная уплата денег за предоставленный товар.

Причем, уплата налога происходит в несколько этапов:

  • при покупке предприятием у другой организации сырья для изготовления товаров, оно уплачивает НДС, которая включена в его стоимость;
  • при определении себестоимости товаров добавляется стоимость НДС, но в этом случае она вписывается в налоговый кредит;
  • при формировании окончательной стоимости товара в нее закладывается и размер НДС, который потом придется уплачивать покупателям.

Ставки и размер НДС

В большинстве случае налоговая ставка по НДС составляет 18 процентов.

Но для продажи особых товаров (детские товары, продукты питания, некоторые виды медикаментов) законодательство предусматривает уменьшенную ставку, которая составляет 10 процентов. Также при экспорте товаров часто используется ставка 0 процентов.

Нулевую ставку применяют к тем товарам, которые вывозятся для продажи за границей. Также ее могут использовать для услуг, которые направлены на международную транспортировку.

Формула расчета НДС. web-dl.ru

Что такое НДС к возмещению

В некоторых случаях заплаченную по НДС сумму можно вернуть. Это очень сложный вопрос, который вызывает массу конфликтных ситуаций. Можно сказать только, что большинство из них решаются в пользу предпринимателей.

Возврат НДС – это определенный процесс, последствием которого является получение налогоплательщиком на свой расчетный счет часть оплаченного налога.

Для юридических лиц такое становится возможным в том случае, когда на конец налогового периода сумма по НДС больше, чем размер налога, который оплачивается в бюджет.

Но это не значит, что обязательно в этом случае средства будут начислены обратно на счет налогоплательщика. Для совершения этой процедуры нужно будет проделать определенные действия.

Как вернуть НДС — пошаговая инструкция

Возврат НДС происходит по такой схеме:

  1. Нужно подать налоговую декларацию, где будет указан размер НДС к возврату. На протяжении трех месяцев налоговая инспекция проведет камеральную проверку. В ее ходе сотрудники налоговой могут потребовать документы, подтверждающие право на вычеты из налогов. Если никакие нарушения в ходе инспекции выявлены не были, то будет вынесено положительное решение. Если же нарушения все-таки существуют, то нужно проделать дальнейшие шаги.
  2. После выявления нарушений сотрудники налогового органа должны составить акт проверки, где обязательно должны быть указаны выявленные нарушения.
  3. Налогоплательщик может в письменной форме выразить свое несогласие с найденными нарушениями. На это законодательство выделяет не больше 1 месяца с дня получения акта.
  4. Налоговые органы составляют акт о привлечении плательщика налога к ответственности или же отказе от этого. После получения возражений у налоговой инспекции есть 10 дней на принятие решения. Налогоплательщик должен быть уведомлен об этом на протяжении пяти рабочих дней.

Если все же было вынесено решение о привлечении к ответственности, то о возврате НДС не может идти речи. Перед принятием решения налоговая инспекция должна узнать о наличии недоимки по НДС.

  • Если недоимка по НДС существует, то сотрудники налоговой самостоятельно зачисляют НДС в счет задолженностей по налогам или штрафам.
  • Если камеральная проверка не выявила никаких нарушений, то налоговые органы принимают решение о возмещении НДС. На это у них имеется не более 7 дней с момента окончания инспекции.
  • Если у налогоплательщика нет недоимки по НДС, задолженности по штрафам и другим налогам, то ему возвращается НДС.
  • На протяжении 5 рабочих дней на счет налогоплательщика зачисляются средства;
  • Если средства не были возвращены вовремя, то с 12 дня начинают начисляться проценты, которые потом обязательно зачисляются на счет плательщика налогов.
  • Как оплатить НДС?

    Составление счетов-фактур и другие рекомендации к возврату

    Достаточно часто главной причиной отказа в возврате НДС является несоответствие данных и неправильное заполнение документов.

    В определенных случаях причиной для этого может стать неверное указание адреса (фактической вместо юридического), или же путаница в указании номеров платежных документов.

    Суд допускает использование исправленных документов, но намного проще делать все верно с самого начала.

    Рекомендуется вести учет так, чтобы отделять облагаемые налогом и необлагаемые операции. Если такое отделение не сделано, то вернуть НДС будет практически нереально, так как эта процедура привязана к определенным видам работы.

    Также можно ожидать отказа тем организациям, контрагент которых не заплатил НДС.

    Законодательное регулирование

    Нормативная база, при помощи которой регулируется вопрос начисления и возврата НДС включает в себя такие законодательные акты:

    • глава 21 Налогового кодекса РФ;
    • Постановление Правительства, которое выдано под номером 1137, и в котором говорится о нормах заполнения документов, необходимых для уплаты налога;
    • Таможенный кодекс ТС.

    Также сюда можно отнести соглашение, подписанное членами Таможенного союза о таможенной стоимости товаров, которые перевозятся через границы стран.

    Для получения шанса на возврат НДС обязательно нужно соблюдать нормы его уплаты и следить за правильным заполнением документов.

    Краткое изложение сути налога на добавленную стоимость и принципов этой системы налогообложения — в этом видео:

    Источник: http://ndpr.ru/money5/chto-takoe-nds-prostymi-slovami-kak-vernut-i-kto-platit-nalog-chto-takoe-nds-k-vozmeshheniyu-staa-i-razmer-naloga-na-dobavlennuyu-stoimost/

    Для чайников: НДС (налог на добавленную стоимость). Налоговая декларация, налоговые ставки и порядок возмещения НДС

    Рассказать о том, что такое налог на добавленную стоимость (НДС) – задача не из самых сложных, если не вдаваться в тонкости.

    Элементарные знания по этому вопросу будут не лишними не только для будущих бухгалтеров и экономистов, но и для людей, далеких от столь специфичных сфер деятельности.

    Экономическое содержание НДС

    НДС является одним из налогов в России, оказывающих значительное влияние на формирование государственного бюджета.

    Суть налога на добавленную стоимость в полной мере отражает его название.

    То есть именно с добавленной стоимости, на которую производитель увеличил ценность первоначального продукта (сырья или полуфабриката), происходит его начисление.

    Для «чайников»: НДС – это налог, который начисляют и выплачивают предприятия-производители, оптовые и розничные торговые организации, а также индивидуальные предприниматели.

    На практике его размер определяется как произведение ставки на разность между выручкой, полученной при реализации собственной продукции (товаров, услуг) и суммой затрат, которые были использованы для ее изготовления.

    Проще говоря, та часть товара, которую производитель или продавец «прирастил» к исходному продукту (фактически это вновь созданная стоимость) и является облагаемой базой. Этот вид налога косвенный, так как он входит в стоимость изделия.

    В конечном итоге его оплачивает покупатель, а формально (и практически) его уплата производится владельцами и производителями товара.

    Объекты налогообложения

    Объектами для начисления НДС являются выручка от продажи созданной продукции, произведенных работ и услуг, а также:

    — стоимость прав собственности на товары (работы, услуги) при их безвозмездной передаче;

    — стоимость строительных и монтажных работ, производимых для собственных нужд;

    — стоимость импортируемых товаров, а также товаров (работ, услуг), передача которых осуществлялась на территории РФ (она не включается в облагаемую базу налога на прибыль).

    Плательщики НДС

    Статьей 143 НК РФ установлено, что плательщики НДС – это юридические лица (российские и иностранные), а также индивидуальные предприниматели, состоящие на налоговом учете.

    Кроме того, к плательщикам этого налога относятся лица, осуществляющие перемещение товаров и услуг через границы Таможенного союза, но только в том случае, если таможенное законодательство устанавливает обязанность его уплаты.

    Налоговые ставки по НДС

    В России налоговые ставки по НДС предусмотрены в 3-х вариантах:

    Сумма начисленного налога определяется произведением процентной ставки, деленной на 100, на налогооблагаемую базу.

    Не признаются объектами для начисления этого налога внереализационные обороты (вкладные операции по формированию уставного капитала, передача правопреемнику основных фондов и имущества предприятия и прочие), сделки по продаже земельных участков и многие другие, закрепленные законодательно.

    18%-ная ставка НДС

    До 2009 года ставка НДС 20 % применялась в отношении наибольшего количества сделок. В настоящее время используется ставка 18%.

    Для исчисления НДС необходимо вычислить произведение облагаемой базы и процентной ставки, деленной на 100. Еще проще: определяя (для «чайников») НДС, налоговую базу умножают на коэффициент налоговой ставки – 0,18 (18% / 100 = 0,18).

    Таким образом, сумма НДС включается в цену товаров, работ и услуг, ложась на плечи потребителей.

    Например, если цена товара без НДС — 1000 рублей, ставка, соответствующая такому виду товаров — 18%, то расчет прост:

    НДС = ЦЕНА Х 18/ 100 = ЦЕНА Х 0,18.

    Т. е. НДС = 1000 Х 0,18 = 180 (рублей).

    В итоге отпускная стоимость товаров – это калькулированная стоимость изделия с НДС.

    Пониженная ставка НДС

    10%-ная ставка НДС действует в отношении определенной группы продовольственных товаров, считающихся социально-значимыми для населения государства.

    К таким продуктам относятся молоко и их производные, многие крупы, сахар, соль, море-, рыбо- и мясопродукты, а также некоторые виды изделий для детей и диабетиков.

    Нулевая ставка НДС, особенности ее применения

    Ставка в размере 0% распространяется на товары (работы и услуги), связанные с космической деятельностью, реализацией, добычей и производством драгоценных металлов.

    Кроме того, значительный объем операций составляют сделки по перемещению товаров через границу, при оформлении которых необходимо соблюдать таможенные процедуры.

    Нулевая ставка НДС требует документального подтверждения экспорта, которое предоставляется в налоговые органы. Пакет документов включает в себя:

    1. Договор (или контракт) налогоплательщика на реализацию товаров иностранному лицу за пределы РФ или Таможенного союза.
    2. Таможенная декларация на экспорт продукции с обязательной отметкой российской таможни о месте и дате убытия товара. Можно представить документы по транспортировке и сопровождению, а также иное подтверждение вывоза какой-либо продукции за границы РФ.

    Если в течение 180-ти дней с момента перемещения грузов через границу не оформлен и не сдан в налоговую полный пакет необходимых документов, то плательщик обязан произвести начисление и уплату НДС по 18%-ной (или 10%-ной) ставке. После окончательного сбора таможенного подтверждения можно будет вернуть уплаченный налог или зачесть его.

    Использование расчетной ставки

    Расчетная ставка используется при предоплате и в некоторых других случаях.

    Для «чайников» НДС по этой ставке исчисляется тогда, когда необходимо из общей стоимости товара выделить «сидящий» в ней налог.

    Это действие производится по простейшим формулам, в зависимости от вида применяемой ставки НДС.

    При 10%-ной ставке НДС рассчитываемый равен 10 % / 110 %.

    При 18 %-ной ставке – 18 % / 118 %.

    Заполнение налоговой декларации по НДС и сроки ее предоставления

    На первоначальном этапе подготовки к сдаче налоговой отчетности работа бухгалтера акцентируется на определении базы, на которую впоследствии начисляется сумма налога. Заполнение налоговой декларации по НДС начинается с оформления титульного листа.

    При этом весьма важно аккуратно и тщательно вписывать все требуемые реквизиты (наименования, коды, виды и т. д.). На всех страницах предусмотрена дата и подпись руководителя (или ИП), которая на титульном листе должна быть заверена печатью.

    Декларацию необходимо представить в налоговую по месту регистрации, но не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В эти же сроки установлена и его уплата (при квартальном сроке предоставления).

    Таким образом, уплату и начисление налога за 1-й квартал 2014 года необходимо было произвести до 20 апреля текущего года.

    Расчет налога

    Для «чайников»: НДС к уплате рассчитывается в несколько этапов.

    1. Определение налогооблагаемой базы.
    2. Начисление НДС.
    3. Определение суммы налоговых вычетов.
    4. Разница между начисленным и выплаченным налогом (вычетом) и составляет сумму НДС к уплате.

    В случае превышения вычетов над начисленными суммами налогоплательщик имеет право на возмещение этой разницы по письменному заявлению и после вынесения решения, но об этом позже.

    Налоговые вычеты

    Особое внимание стоит уделить вычетам, то есть сумме НДС, которая предъявляется поставщиками, а также уплачивается на таможне при вывозе товаров.

    Весьма важно, чтобы налог, принимаемый к вычету, имел прямое отношение к начисляемым оборотам. Проще говоря, если НДС начислен от оборотов по реализации товара «А», то в зачет принимаются все покупки, имеющие отношение к этому товару.

    Подтверждение права вычета удостоверяется счетами-фактурами, полученными от поставщиков, а также документами по оплате сумм налога при пересечении границы. НДС в них выделяется отдельной строкой.

    Такие счета-фактуры подшиваются в отдельную папку, и обороты по каждому товару фиксируются в книгу покупок по утвержденной форме.

    Во время проведения налоговых проверок достаточно часто возникают вопросы по ненадлежащему заполнению обязательных полей, указанию неверных реквизитов, а также отсутствию подписей уполномоченных лиц. Как правило, в такой ситуации работники ИФНС аннулируют соответствующие суммы вычетов, что ведет к доначислению НДС и штрафным санкциям.

    Электронное представление деклараций

    С 2014 года налоговая декларация по НДС должна быть представлена только в электронном виде. Предусмотрены лишь некоторые исключения, связанные с особыми режимами налогообложения.

    Условия возмещения НДС

    Удовлетворение прав плательщиков на возмещение уплаченной суммы налога производится на основании камеральной проверки, производимой налоговыми органами. Заявительный порядок возмещения НДС происходит в отношении немногих плательщиков, отвечающих следующим условиям:

    — общая сумма уплаченных налогов (НДС, акцизы, налоги на прибыль и на добычу) должна быть не менее 10 млрд. руб. за 3 календарных года, которые предшествовали году подачи заявления о возмещении;

    — плательщиком получена банковская гарантия.

    https://www.youtube.com/watch?v=aSVrvVLhm48

    Применение такого порядка предусматривает еще одно условие: плательщик должен быть зарегистрирован в налоговых органах РФ не менее 3-х лет до подачи налоговой декларации для возмещения налога.

    Порядок возмещения

    Для возмещения НДС налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган письменное заявление о возврате сумм налога.

    Эти суммы могут быть возвращены на указываемый в заявлении расчетный счет или зачтены в уплату других налоговых платежей (при наличии задолженности по ним).

    В течение 5-ти рабочих дней инспекцией выносится решение. Возврат сумм НДС производится в такой же срок в сумме, указанной в решении.

    При несвоевременном поступлении денежных средств на расчетный счет налогоплательщик имеет право на получение процентов за пользование этими деньгами от налоговых органов (из бюджета).

    Камеральная проверка

    Для проверки обоснованности возвращенных сумм налоговой инспекцией в течение 3-х месяцев проводится камеральная проверка. Если факты нарушений не установлены, то в 7-дневный срок после завершения проверки в письменном виде проверяемому лицу сообщается о правомерности проведенного зачета.

    В случае обнаружения нарушений действующего российского законодательства инспекцией составляется акт проверки, по результатам которого выносится решение в отношении налогоплательщика (либо об отказе в привлечении, либо о привлечении к ответственности). Кроме того, в адрес нарушителя выставляется требование о необходимости возврата излишне полученных сумм НДС и процентов за использование этих денежных средств. При невозврате указанной суммы обязанность по ее возврату в бюджет РФ возлагается на банк, который выдавал гарантию. В противном случае налоговые органы производят списание необходимых денежных средств в бесспорном порядке.

    Некоторые положения, касающиеся начисления и уплаты НДС, достаточно сложны для сиюминутного понимания, но вдумчивое осознание дает результат. Особую трудность в восприятии этого налога создают специфичные термины и регулярное изменение законодательства РФ.

    Источник: http://.ru/article/145011/dlya-chaynikov-nds-nalog-na-dobavlennuyu-stoimost-nalogovaya-deklaratsiya-nalogovyie-stai-i-poryadok-vozmescheniya-nds

    НДС: просто о сложном

    НДС: просто о сложном

    При слове «НДС» у любого, даже опытного бухгалтера, возникает некий трепет. И на то есть объективные причины, ведь это один из самых сложных налогов, исчисление и уплату которого регламентируют множественные нормативные документы. Попробуем сегодня разобраться в основах НДС.

    Налог на добавленную стоимость относится к косвенным, по той причине, что его фактическим плательщиком является конечный потребитель.

    Если совсем просто сказать, то в конечном результате НДС опочивают обычные потребители, приобретающие товары в магазине, заказывающие какие-либо услуги или работы.

    Разберемся, как же так происходит?

    НДС представляет собой «добавленную» стоимость или если еще проще, то наценку в установленном законодательством процентном отношении к производимым товарам, оказываемым услугам и выполняемым работам. Причем, «добавленная» стоимость нарастает на каждом этапе.

    Наглядный пример

    Чтобы разобраться в «хитросплетениях» этого коварного налога, надо для себя уяснить его механизм и его смысл.

    https://www.youtube.com/watch?v=vxROj5RDbms

    Для того чтобы представить себе всю цепочку, разберем этот момент на конкретном примере. Для этого проследим все этапы производства и последующей реализации, например, шампуня.

    Первым этапом является предприятие, которое поставляет сырье для завода по производству косметических средств, т.е. при реализации сырья образовалась первая «добавочная» стоимость, которую производитель включил в цену реализации.

    Далее завод по производству косметических средств произвел шампунь, упаковал его и продал торговому предприятию.

    Теперь цена продукта сложилась из стоимости приобретенного сырья, затрат и процента плановой прибыли завода и НДС, который был добавлен производством на «свою» часть в цене.

    Естественно, что торговое предприятие сделало наценку на шампунь и также добавило на нее НДС.

    А теперь шампунь попал на торговый прилавок, потребитель его купил и оплатил стоимость с учетом НДС всех этапов.

    Каждый из участников этой цепочки оплатил свою часть НДС в бюджет, а возместил его путем включения в цену реализации.

    А теперь представим этот же наглядный пример, в цифрах, и предположим, что:

    • Стоимость сырья — 118 рублей (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 18 рублей);
    • Цена реализации шампуня на заводе для торгового предприятия – 236 рублей (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 36 рублей);
    • Цена реализации шампуня в торговом предприятии – 302 рубля (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 46 рублей).

    Являясь первоисточником, производитель сырья для шампуня оплатит в бюджет НДС в размере 18 рублей со всей суммы реализации.

    Завод по производству косметики уже сможет принять к вычету сумму «входного» НДС с сырья 18 рублей, а значит, к уплате будет НДС (36 – 18) = 18 рублей.

    Теперь торговое предприятие, оно примет к вычету сумму НДС в размере 36 рублей, предъявленную косметическим заводом в счет-фактуре по НДС, а соответственно, оплатит в бюджет 10 рублей (46 – 36).

    А теперь, согласно представленной теории выше, у нас путем уплаты НДС каждым участником цепочки должна получится сумма этого налога в конечной цене товара.

    Сумма НДС в конечной цене товара 46 рублей = 18 рублей (поставщик сырья) + 18 рублей (косметический завод) + 10 рублей (торговое предприятие).

    С сутью этого налога разобрались, а теперь с полным пониманием дела можем переходить к аспектам законодательства, которые регулируют его уплату.

    Плательщики и объект налогообложения

    Плательщиками НДС являются организации и предприниматели, выбравшие форму налогообложения ОСНО. Объектом начисления данного налога являются следующие операции в соответствии с нормами 146 статьи НК РФ:

    • Реализация работ, товаров и услуг, предметов залога и передача имущественных прав на территории РФ;
    • Передача для собственных нужд работ, товаров и услуг на территории РФ;
    • Выполняемые для собственных нужд строительно-монтажные работы;
    • Ввоз на территорию РФ товаров.

    В случае ввоза товаров, плательщиками НДС становятся предприниматели и организации, применяющие и иные формы налогообложения, кроме ОСНО.

    Ставки НДС

    Размеры ставок НДС регламентирует 164 статья НК РФ. Всего есть три ставки:

    • 18% — это самый большой размер и установлен он для большинства объектов налогообложения;
    • 10% — эта ставка распространяется на основную часть продовольственных товаров, а также детских товаров;
    • 0% — это ставку применяют экспортеры, которые документально подтвердили факт совершения экспортной сделки, предоставив необходимый комплект документов в налоговые органы.

    Вычеты

    При исчислении налога базой налогообложения является вся сумма выручки, но мы же помним принцип этого налога, который заключается в добавочной стоимости, формируемой на каждом этапе. Так вот для того, чтобы плательщик НДС перечислял в бюджет именно свою «добавочную» стоимость и существует вычет.

    Вычет – это сумма «входного» НДС, т.е. НДС, уплаченный вами при приобретении услуг, товаров и работ, в ходе осуществления вашей коммерческой деятельности. Вычетам посвящена 171 статья НК РФ.

    Вернемся к нашему примеру с молоком. Для молочного завода сумма «входного» НДС – это НДС с сырья от с/х предприятия. Т.е.

    взяв в качестве базы налогообложения свою выручку за реализованный продукт, и рассчитав с нее НДС, к вычету будет принята сумма НДС, уплаченная при приобретении сырья.

    Таким образом, к уплате будет предназначен НДС только с той части выручки, которая образовалась на самом заводе.

    То же самое произойдет и в торговом предприятии, начислив НДС с выручки за проданное молоко, оно примет к вычету сумму НДС молочного завода, а, соответственно, к уплате придется только сумма НДС с торговой наценки.

    Порядок уплаты

    Сроки и периодичность уплаты НДС установлены статьей 174 НК РФ.

    Отчетным периодом признается квартал и произвести перечисления в бюджет данного налога необходимо не позднее наступления 20 числа того месяца, который сразу же следует за прошедшим кварталом.

    Для первого квартала года – это 20 апреля, для второго – 20 июля, для третьего – 20 октября, а для четвертого – 20 января уже следующего календарного года.

    Возмещение НДС

    Бывает и такая ситуация, когда сумма исчисленного НДС меньше, чем сумма НДС к вычету. В таком случае вы получаете право на возмещение образовавшейся разницы.

    Для этого надо подать в налоговые органы декларацию по установленной форме, пройти камеральную проверку, и если в ее результате сумма к возврату будет подтверждена, то вам вернут на расчетный счет, положенный к возмещению НДС.

    Порядок осуществления возмещения НДС регламентирует 176 статья НК РФ.

    Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/NDS-prosto-o-slozhnom/

    Что такое НДС простыми словами – пример расчета, возмещение

    Что такое НДС простыми словами – пример расчета, возмещение

    Что такое НДС простыми словами ─ а это налог, который специалистами считается одним из трудных в понимании граждан РФ. Потребителю (покупателю) о налоге знать не обязательно, но для предпринимательской деятельности необходимо знать, как его рассчитывать, как его можно вернуть.

    НДС (налог на добавленную стоимость) считается обязательным видом налоговых отчислений для предприятий производящих продукцию, а также для продавцов товаров потребления и компаний оказывающих услуги. Рассмотрим, откуда пришел налог НДС, как его рассчитывать и как правильно заполнить налоговую декларацию.

    Что такое НДС простыми словами

    Справочная литература дает полный ответ про эту форму налога, но что такое НДС простыми словами, ─ а это форма налога который обязаны выплатить предприятия, которые создают какую-то продукцию народного потребления, товар имеющий ценность на рынке сбыта. Иными словами этим налогом облагаются все виды предпринимательской деятельности по оказанию услуг, продажа товара или его производство.

    Специалистами эта форма налоговых отчислений считается косвенной, так как он перечисляется в государственные структуры продавцом, но оплачивает его потребитель купивший товар. НДС закладывается в стоимость любой продукции, которую в итоге оплачивает тот, кто ее купил.

    Для более простого объяснения НДС специалисты его исчисляют как разницу от прибыли с продажи продукции или оказанной услуги и средств, которые понадобилось потратить для покупки материалов на эту продукцию, ее производство.

    Форма налогового сбора НДС в бухгалтерской сфере считается одной из сложных, для вычисления налога надо пользоваться многими нормативными документами.

    Если говорить просто о сложной форме налога, то покупатель оплачивает его, так как он заложен в стоимости продукции. Налог НДС ─ «добавленная цена» товара, которая может расти.

    Наценка выражается в % (процентах), и утверждена законодательно по видам производства и оказанию услуг.

    Эта форма налогового сбора является альтернативой налогу с продаж, который взимался в прошлом веке в конце 20 годов.

    Задачей НДС, является освобождение от налогового бремя одного и того же производственного ресурса, замена его на взнос, который учитывает будущую прибыль.

    В современном понимании НДС ─ форма налога, способствующая надежной работе предприятия, а так же поддерживает его платежный баланс.

    В России на основную группу товаров народного потребления установлена 18% ставка налога, так же существует группа продукции с 10% ставкой налогового отчисления, а именно:

    • медицинские препараты;

    • продукция для детей;

    • группа продовольственных продуктов.

    Предприятия, производящие продукцию на экспорт НДС не облагаются. В каждой стране эта форма налоговых отчислений разная, она может колебаться от 5 процентов до 25 процентов, смотреть в таблице:

    Страна

    Процентная ставка по налогу (%)

    Япония

    5

    Таиланд

    7

    Швейцария

    8

    Дания

    25

    Швеция

    25

    Норвегия

    25

    Российским законодательством предусматриваются исключения по НДС для многих видов деятельности и групп товаров.

    Из чего состоит НДС

    Что такое НДС простыми словами, расшифровка этого понятия для бухгалтерии будет проще, если понять что такое налоговый кредит и обязательства предприятия, когда их разница и есть та сумма денег, которую надо заплатить государству, а именно:

    1. Кредит по налоговым отчислениям ─ сумма денег, на которую бухгалтерия предприятия может уменьшить свои обязательства по отчислению налога за конкретный период, так как он был оплачен раньше.

    2. Обязательство по налоговым отчислениям ─ вся сумма денежных отчислений в налоговую инспекцию за отчетный интервал времени.

      Пример: товар реализуется с наценкой 10%, имеет стоимость $100 условных единиц, другими словами продается за $110 условных единиц.

      Ставка по НДС 18%, это составит $18 условных единиц.

    Оформление всех форм расчетов и оказания услуг проводится при помощи накладных по форме налоговой инспекции (налоговые накладные). Счет-фактура, является так же важным документом, который оформляется в двух видах: один остается продавцу продукции, а второй передается покупателю товара.

    https://www.youtube.com/watch?v=jmb_fVZQtvc

    Когда предприниматель покупает что-то, он счет-фактуру регистрирует в журнале покупок, а если проводит продажи, счет-фактура регистрируется в журнале продаж. Рассчитать правильно НДС не так сложно, важно сохранить всю нужную документацию.

    Когда теряются счет-фактура у покупателя или документ оформлен неправильно, он не может претендовать на кредит по налоговым отчислениям.

    Как провести расчет налога

    Что такое НДС простыми словами и с чего начинается учет налоговых отчислений ─ записи в журналах продаж и покупок, в которых проводится регистрации счетов-фактур. Налоговые отчисления по обязательствам минус сумма налогового кредита за отчетный интервал времени ─ результат, который надо заплатить государству.

    Проводить в журналах регистрации счетов-фактур должен профессионал, так как по этим данным будет проводиться расчет НДС за отчетный интервал времени.

    Вид предпринимательской деятельности определяет процентную ставку по налогу (НДС), на нее влияет и годовой оборот средств компании. Рассмотрим два примера предпринимательской деятельности процентная ставка 18%:

    1. Предприниматель имеет швейную мастерскую, он:

    • закупил материала на 30 тысяч рублей;

    • уплатил НДС, это 5400 рублей;

    • зарегистрировал счет-фактуру в журнале покупок;

    • кредит налоговых отчислений составил 5400 рублей.

    Из купленного материала швейная мастерская изготавливает 20 костюмов, которые планирует продать по 4500 рублей каждый. Тогда наценка мастерской на продукцию составит:20*4500-30000 = 60000 рублей.

    Обязательство по налоговым отчислениям рассчитываем так: (20*4500)*18/100 = 16200 рублей.

    Теперь надо из обязательства вычесть налоговый кредит: 16200-5400 = 10800 рублей, это и есть сумма НДС в пользу государства.

    1. Предпринимательское направление деятельности изготовление компонентов моющих средств, которые он поставляет на завод, где делается шампунь. Изготовитель компонентов в стоимость их внес «первую добавочную» наценку.

      Затем завод сделал конечный продукт и продал его компании занимающейся продажами. В итоге в стоимость шампуня вошли: цена компонента с надбавкой + прибыль с продукции завода, его затраты + его наценка.

      Получается следующий расчет:

    • для завода компоненты стоят 236 рублей, ставка 18%, НДС будет составлять 36 рублей;

    • готовую продукцию (шампунь) продали с завода торговой компании по цене 472 рубля, НДС=72 рубля;

    • торговая компания сделала свою наценку и продает товар по 590 рублей, НДС = 90 рублей.

    Предприниматель, продающий компоненты для производства продукции НДС имеет 36 рублей. Завод учитывает эту сумму и платит государству (72-36)=36 рублей.

    Торговая компания учитывает НДС завода и платит в государственную казну (90-72)= 18 рублей.

    Окончательная сумма НДС для этого вида продукции (шампунь) составит: (предприниматель + завод + торговая компания) = 36+36+18=90 рублей

    Понимая, как рассчитывается налоговые отчисления предприятий по НДС можно рассмотреть законодательную базу, на которую он опирается.

    Кто платит налог

    Что такое НДС простыми словами, расшифровка этого налогового отчисления государству, проводится:

    • лицом, ведущим предпринимательскую деятельность;

    • компании и фирмы, занимающиеся перевозкой продукции или группы товаров через границу России.

    Являетесь ли вы плательщиком НДС, определяется статусом предприятия в соответствии с НК РФ, если ваше предприятие занимается следующей деятельностью:

    • торговля продукцией собственного производства в РФ;

    • оказание услуг населению;

    • передача прав на имущество и залог предприятия;

    • проведение строительных работ;

    • передача услуг предприятия и товара для собственных потребностей;

    • компании, занимающиеся ввозом товара на территорию России.

    Может показаться, что НДС оплачивает только структура предпринимательской деятельности и крупный бизнес, но это не совсем правильное понимание.

    В конечном результате, когда продукция находит своего покупателя в розничной торговле, за бизнес НДС платит потребитель.

    Иными словами декларацию подает производитель продукции, а теряет в деньгах покупатель, когда возмещает производителю косвенный налог.

    Ставки по НДС

    В РФ законодательством приняты три вида ставок налоговых отчислений, которые зависят от предпринимательской деятельности, это

    1. Ставка «0»%, предусматривается для работ и услуг которые соответствуют перечню, а именно:

    • предприятия, имеющие обязательств по доставке потребителю нефтепродуктов по построенным трубопроводам, а также доставка природного газа;

    • перевозка продукции и товаров международного значения;

    • организации, предоставляющие железнодорожный транспорт;

    • другие объекты, которые указаны в статье №164 НК России.

    1. Ставка «10»% для предпринимателей занимающихся продажей продовольствия для населения, это:

    • морепродукты, мясо и птица, рыбная продукция;

    • фермерские хозяйства производства яиц;

    • реализация соли и сахара;

    • зерновые и крупы;

    • изделия макаронных фабрик;

    • молочная продукция;

    • изделия из муки, хлеб и булки;

    • продажа овощей;

    • детское и специальное питание;

    Товары для детей подлежат обложению в 10%, это:

    • детская обувь и одежда;

    • кроватки и матрацы;

    • отечественные и импортные подгузники;

    • коляски.

    Книги образовательного содержания и научная литература подлежат обложению в 10% ставки, кроме печатных изданий с порнографическим содержанием.

    Ставкой в «10»% НДС облагается медицинская продукция: изделия и препараты.

    Все остальные виды товаров и деятельности облагаются ставкой «18» процентов.

    Как проводится учет

    Понимая, что такое НДС, простыми словамиаэто разница между обязательствами и налоговым кредитом, надо правильно вести учет счетов-фактур, так они являются основанием для проведения операций.

    Эти документы должны заполняться профессионалами и иметь правильное оформление и регистрацию. В РФ НДС отчисляются в налоговые органы по окончанию временного отчетного периода (обычно квартал), три месяца.

    Плательщику НДС дается 20 дней для оформления необходимой документации.

    Затем в налоговую инспекцию подается декларация, которая является основанием для камеральной проверки.

    Временной интервал отчетного периода в три месяца дается тогда, когда за 12 месяцев операции предприятия по финансам не больше 1 миллион 300 тысяч рублей.

    Как вернуть налог

    Возвращение налоговых отчислений для предприятия возможно, когда его обязательства меньше чем кредит по налоговым отчислениям. Для этого надо объекту налогообложения подать заявление в налоговую инспекцию и указать сумму возмещения, которая подтверждается камеральной проверкой.

    После проведения проверки налоговыми органами, и когда нет ни каких нарушений, через неделю инспекция примет решение о возмещении денег.

    Еще через пять дней о решении налоговой инспекции сообщается объекту налогоплательщику письменно.

    Федеральное региональное казначейство возвращает указанную сумму в течение 7 рабочих дней.

    Когда в процессе камеральной проверки налоговая инспекция нашла нарушения, тогда составляется акт установленного образца, который передается руководителю отдела налоговой инспекции.

    Заместитель или глава отдела налоговой инспекции на основании поданного документа принимают решение о нарушении предпринимателем налогового кодекса. И привлекают его к ответственности.

    Сумма, заявленная налогоплательщиком, после проведения проверки может быть возмещена как недоимок, по налогам и штрафам в пользу федеральных налоговых органов.

    Что такое экспортный НДС

    Компании или предприятия реализующие продукцию за границу РФ претендуют на льготу по ставке НДС, она составляет «0» процентов, причина льготы, заложена в понятии НДС, потому что оплачивает налог последний покупатель продукции. Товар, производимый на экспорт, оплачивает гражданин другой страны в свою казну.

    Налог по экспорту продукции может быть возмещен, так как предприятие имело траты на закупку материала и необходимого сырья для изготовления товара на экспорт. Траты чаще всего превышают сумму НДС, которая указывается в журнале продаж.

    Для этого надо:

    1. Компании проводящей экспорт продукции подтвердить документально проведения этой операции, сделать обоснование возврата НДС.

    2. В налоговую инспекцию предоставляются документы:

    • декларация налоговых отчислений НДС;

    • копии счетов-фактур и накладных;

    • копию контракта о заключении сделки с партнерами за границей;

    • декларацию таможни, документы на право вывоза продукции;

    • копии документов о получении товара за пределами России;

    • заявление от предпринимателя на возврат НДС.

    После камеральной проверки и принятия решения компании или предприятию возвращается заявленная сумма денег.

    Для бюджета государства налог НДС ─ форма налоговых отчислений, которые платят все граждане.

    Продавец продукции или товара, мастер по оказанию услуг, его включают в стоимость товара или в стоимость предоставленных услуг.

     Эта форма налоговых отчислений является стабильным источником пополнения бюджета государства, который может стабилизировать платежность страны.

    Источник: http://business-ideal.ru/chto-takoe-nds-prostymi-slovami-primer-rascheta-vozmeshhenie

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть